注册会计师

试题13、根据《增值税暂行条例》的规定,下列业务中,增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是().

A、提供修理修配劳务

B、销售报关出口货物

C、销售房地产

D、向消费者销售应税产品

答案:A

解析:本题考核点为增值税专用发票的开具范围.向消费者销售应税项目,提供非应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务,均属于法律规定不得开具增值税专用发票的情形之一.

试题14、根据我国《税收征管法》的规定,纳税人对超过应纳税额缴纳的税款,可以在一定期限内向税务机关要求退还.该期限是( ).

A、自结算缴纳税款之日起1年内

B、自结算缴纳税款之日起2年内

C、自结算缴纳税款之日起3年内

D、自结算缴纳税款之日起5年内

答案:C

解析:本题考核点为税款征收的规定.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息.

试题15、区别不同类型税种的主要标志是( ).

A、纳税环节

B、计税依据

C、征税对象

D、纳税期限

答案:C

解析:征税对象包括物或行为,它是区别不同类型税种的主要标志.

试题16、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元,成新度折扣率为七成,转让价格2000万元,支付有关税费500万元,转让项目应纳土地增值税为( ).

A、441万元

B、198万元

C、415万元

D、90万元

答案:B

解析:略

试题17、在下列有关支票签发的表述中,符合我国有关法律规定的是().

A、支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额

B、支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额

C、支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额

D、支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额

答案:B

解析:是否属于空头支票,主要以付款时出票人在付款人处实有的存款金额为依据.

试题18、根据《增值税暂行条例》的规定,纳税人采取分期收款方式销售商品时,其增值税纳税义务的发生时间是().

A、发出商品的当天

B、收到全部货款的当天

C、销售商品合同签订的当天

D、销售商品合同约定的收款日期的当大

答案:D

解析:纳税人采取分期收款方式销售商品时,其增值税纳税义务的发生时间是销售商品合同约定的收款日期的当天.

试题19、根据《税收征收管理法》的规定,税务机关在调查税收违法案件时,经( )批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款.

A、县以上税务局(分局)局长

B、县以上公安局(分局)局长

C、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长

D、设区的市、自治州以上公安局(分局)局长

答案:C

解析:税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款.税务机关查询所获得的资料,不得用于税收以外的用途.本题C项正确.

试题20、从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起( )内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记.

A、15日

B、30日

C、3个月

D、6个月

答案:B

解析:企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记.因此B项正确.

试题21、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,税务机关可以对其采取的措施是().

A、处以2000元以上10000元以下罚款

B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

C、没收其经营所得

D、提请公安机关查封其财产

答案:B

解析:纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照.

试题22、根据增值税法律制度的规定,下列项目中,不应并入销售额计算征收增值税的是().

A、代垫款项

B、代垫款项

C、包装物租金

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

答案:D

解析:根据增值税法律制度的规定,不包括在销售额中征收增值税的项目包括:(1)向购买方收取的销项税额;(2) 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;(3) 同时符合以下条件的代垫费用:①承运部门将运费发票开具给购货方的;②纳税人将该项发票转交给购货方的.

试题23、如果纳税人因有特殊困难而不能按期缴纳税款,经县以上税务局(分局) 批准,可以延期纳税,但最长不得超过( ) .

A、1个月

B、30天

C、15天

D、3个月

答案:D

解析:延期纳税最长不得超过3个月.

试题24、下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征消费税的是().

A、烟丝

B、金银首饰

C、化妆品

D、小轿车

答案:B

解析:金银首饰的纳税人是指在我国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人.

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（责任编辑：gx）

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