注册会计师

多选题

在国际税收中，境外税额抵免办法分为( )。

A、直接抵免

B、间接抵免

C、全部抵免

D、部分抵免

【正确答案】AB

【答案解析】境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免。直接抵免适用于同一经济实体的跨国纳税人，如总公司与境外分公司之间汇总利润的税收抵免，以及股息，红利，租金，特许权使用费，财产转让所得在境外被源泉扣缴的预提所得税;间接抵免适用于跨国母、子公司的税收抵免。

单选题

根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法是( )。

A、可比非受控价格法

B、再销售价格法

C、成本加成法

D、利润分割法

【正确答案】D

【答案解析】利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法。

多选题

个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800元)与定率扣除(20%)两种扣除方法相结合的项目有(　)。

A、财产转让所得

B、稿酬所得

C、特许权使用费所得

D、股息红利所得

【正确答案】BC

【答案解析】选项A、D，计算个人所得税时，不扣除费用。

多选题

企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有( )。

A、提供劳务收入

B、转让固定资产收入

C、利息收入

D、特许权使用费收入

【正确答案】AD

【答案解析】本题考核企业所得税收入的知识点。转让固定资产的收入是营业外收入不作为计提广告费和业务宣传费的基数;利息收入冲减财务费用，也不作为计提广告费和业务宣传费的基数。

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