注册会计师

客观试题部分 

一、单项选择题 

1． 个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（）。 
A． 纳税人户籍所在地 
B． 收入来源地 
C． 纳税人选择一地申报纳税 
D． 税务部门指定地点 

2． 下列项目中，哪些所得可不征收个人所得税（）。 
A． 股票转让所得 
B． 股息、红利所得 
C． 偶然所得 
D． 特许权使用费所得 

3． 根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（）。 
A． 20% 
B． 14% 
C． 15% 
D． 10% 

4． 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得和外籍人员，按每月工资、薪金所得减除（）取得的收入一次计征个人所得税。 
A． 800元 
B． 1000元 
C． 2000元 
D． 4000元 

5． 下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（）。 
A． 劳务报酬所得 
B． 利息所得 
C． 稿酬所得 
D． 偶然所得 

6． 某歌星一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）元。 
A． 8760 
B． 9000 
C． 5200 
D． 6500 

7． 稿酬所得，适用比例税率，其税率为20%，并应按应纳税额减征（）。 
A． 10% 
B． 20% 
C． 30% 
D． 50% 

8． 属于同一事项连续取得收入的，以（）取得的收入为一次计征个人所得税。 
A． 每天 
B． 每月 
C． 每周 
D． 每季 

9． 按税法规定，向个人支付（）时，不用代扣代缴个人所得税。 
A． 偶然所得 
B． 其他所得 
C． 对企业、事业单位的承包经营所得 
D． 个体工商户的生产经营所得 

10． 下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（）。 
A． 在中国境内居住不满一年的外籍人员 
B． 中国国内公民 
C． 在中国境内有住所的个人 
D． 在中国境内定居的外国侨民 
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二、多项选择题 

1． 下列人员中，属于个人所得税的纳税义务人的有（）。 
A． 个体工商户 
B． 在中国境内有所得的外籍人员 
C． 中国公民 
D． 港澳台同胞 

2． 我国个人所得税实际的计征办法主要有下述的（）。 
A． 分项征收 
B． 分项扣除 
C． 综合征收 
D． 分项定率 

3． 下列各项所得，应征个人所得税的有（）。 
A． 民政部门支付给个人的生活困难补助 
B． 稿酬所得 
C． 劳务报酬所得 
D． 保险赔款 

4． 个人取得的应纳税所得的形态包括（）。 
A． 实物 
B． 有价证券 
C． 现金 
D． 抵押票据 

5． 应征个人所得税的工资、薪金所得包括（）。 
A． 一般性奖金 
B． 所终加薪 
C． 职务工资 
D． 交通费补贴 

6． 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有（）。 
A． 偶然所得 
B． 稿酬所得 
C． 利息、股息、红利所得 
D． 财产转让所得 

7． 下列所得各，属于免征个人所得税的项目是（）。 
A． 残疾人所得 
B． 独生子女所得 
C． 保险赔款 
D． 储蓄存款利息 

8． 下列个人所得，适用20%比例税率的有（）。 
A． 对企事业单位的承包经营所得 
B． 财产租赁所得 
C． 财产转让所得 
D． 稿酬所得 

9． 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有（）。 
A． 房屋收入1500元 
B． 有奖销售中一次获奖1200元 
C． 一次取得咨询费收入2400元 
D． 稿费收入3500元 

10． 个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有（）。 
A． 意愿标准 
B． 国籍标准 
C． 居住时间标准 
D． 住所标准
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三、判断题 

1． 因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（） 
A.正确 
B.不正确 

2． 个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（） 
A.正确 
B.不正确 

3． 对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（） 
A.正确 
B.不正确 

4． 对股票转让所得，也应征收个人所得税。（） 
A.正确 
B.不正确 

5． 在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员，其附加减除费用的标准为4000元。（） 
A.正确 
B.不正确 

6． 财产租赁所得应以每次取得的收入为一次计税。（） 
A.正确 
B.不正确 

7． 同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。（） 
A.正确 
B.不正确 

8． 对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其数额大小，均可享受免征个人所得税。（） 
A.正确 
B.不正确 

9． 军人的转业费、复员费，应按规定减征部分个人所得税。（） 
A.正确 
B.不正确 

10． 个人所获得的保险赔款应给预免征个人所得税。（） 
A.正确 
B.不正确 [Page]

主观试题部分 

    四、计算题 

    1． 有一中国公民，1997年1月至12月从中国境内取得工资、薪金收入36000元，取得稿酬收入4000元；当年还从A国取得特许权使用费收入10 000元，从B国取得利息收入5 000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1 800元和800元。请计算该纳税人1997年应纳个人所得税税额。 

    2． 甲某于1997年1月1日与某事来单位签定承包合同经营招待所。据合同协议承包期为一年，其个人全年上交费用30 000元，年末招待所实现利润总额120 000元。请计算甲某应交纳的个人所得税额。 

    3． 外国某公司派其雇员X来我国某地企业安装、调试电器生产线。X于1996年1月1日来华，工作时间为8个月，但其中8月份仅在华居住20天，其工资由外方企业支付，月工资折合人民币80 000元。请计算X8月份应纳税所得额和应纳税额。 

    4． 甲某1994年承包某商场，承包期为一年，按合同规定，分两次取得承包经营收入，其中，6月份取得承包收入48000元，12月底取得承包收入50000元。另外，甲某还每月从商场领取工资1000元。请计算其应纳所得税额。 
    5． 甲某于1996年1月将其自有的五间共180平方米的房屋出租给乙某作为商店使用，租期一年，甲某每月取得租金收入5000元，全年租金收入60000元，在租用期里，甲某于5月份支付房屋修理费800元（有发票收据），请计算甲某全年应纳所得税额。 

    6． 某经营服装的个体户1997年全年营业收入200 000元，与经营有关的成本80 000元，费用30 000元，营业外支出10 000元，至第三季度已预缴个人所得税款15000元。请计算年终该个体户1997年度汇算清缴个人所得税税额。 
    7． 某省税务机关规定，个体工商户业主的费用扣除标准为每月400元；雇工的工资列支标准为每月250元。某个体工商户账面列支的工资为：业主每月2000元，雇工每月每人500元，共有雇工三人，每月列支雇工工资1500元。该个体工商户年终的账面利润为25000元。请计算其全年应纳个人所得税税额。 

    五、综合题 

    甲某是我国地矿研究所的专家，其每月工资收入1200元。在1997年缴税年度，甲某向某地矿局提供一项专用技术，一次取得特许权使用费80 000元，出版专著一本获稿酬18 000元。该年度甲某曾出访美国和日本，出访美国期间在大学讲学获收入3 000美元（汇率1/8.5），此项所得在美国已缴纳个人所得税500美元；出访日本期间，通过协商将其专著翻译成日文出版，获得版权收入100万日元（100日元=7.5元人民币），该项所得在日本已缴纳个人所得税10万日元。请根据上述资料计算甲某1997年度个人所得税税额。

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