注册会计师

客观试题部分 

一、单项选择题 

1． 下列各项中，属于我国税务行政处罚的主体是（）。 
A． 县以上的税务机关 
B． 税务所 
C． 税务机关的内设机构 
D． 税务机关的派出机构 

2． 根据税务行政处罚的设定原则，现行执行的税务行政处罚种类不包括（）。 
A． 罚款 
B． 没收非法所得 
C． 停止出口退税权 
D． 追究刑事责任 

3． 我国对公民和法人的违法案件实行税务行政处罚简易程序中的处罚标准分别为（）。 
A． 50元以下和1000元以下 
B． 50元以下和2000元以下 
C． 100元以下和1000元以下 
D． 100元以下和2000元以下 

4． 要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后（）内向税务机关书书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。 
A． 3日 
B． 5日 
C． 7日 
D． 10日 

5． 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。 
A． 1% 
B． 2% 
C． 3% 
D． 4% 

6． 纳税人对税务机关征税不服的，应当在收到税务机关填发的缴税凭证之日起（）内提出复议申请。 
A． 15日 
B． 30日 
C． 60日 
D． 90日 

7． 复议决定书一经送达即发生法律效力，申请人和被申请人应当履行，但申请人对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起（）内向法院起诉。 
A． 10日 
B． 15日 
C． 30日 
D． 45日 

8． 根据税收征管法及其他相关规定，对税务机关作出的（）不服，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起15日内向人民法院起诉。 
A． 征税行为 
B． 行政处罚行为 
C． 税收保全措施 
D． 责令纳税人提交纳税保证金行为 

9． 下列各项中，属于税务行政赔偿构成要件中的核心要件是（）。 
A． 税务机关或者其他工作人员的职务违法行为 
B． 税务机关或者其他工作人员的非职务违法行为 
C． 存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实 
D． 存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成犯罪的事实 

10． 依据国家赔偿法规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（） 
A． 1年 
B． 2年 
C． 3年 
D． 5年
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二、多项选择题 

1． 下列机关有权进行税务行政处罚的是（）。 
A． 公安局 
B． 税务所 
C． 省税务局 
D． 国家税务总局 
E． 人民法院 
F． 县税务局 

2． 税务行政处罚的原则是（）。 
A． 法定原则 
B． 公正、公开原则 
C． 协商原则 
D． 分类原则 
E． 以事实为依据原则 
F． 处罚与教育相结合原则 
G． 监督、制约原则 

3． 税务行政处罚的种类有（）。 
A． 罚款 
B． 没收非法所得 
C． 警告 
D． 停止出口退税 
E． 行政拘留 

4． 下列税务违法行为适用税务行政处罚的简易程序是（）。 
A． 某纳税人违反增值税管理条例依法应处以20000元罚款 
B． 某人偶然所得一笔应税收入，未交纳个人所得税，依法处应处以40元罚款 
C． 某企业违反发票管理规定，依其情节应处以800元罚款 
D． 某增值税一般纳税人收到一张虚开的发票，列明进项税额100元，并作了抵扣，依法除补交抵扣的100元以外，还应罚款100元。 

5． 下列属于税务行政处罚决定书应当包括的事项是（）。 
A． 税务机关名称 
B． 当事人开户银行的名称 
C． 编码 
D． 增值税一般纳税人代码 
E． 当事人姓名（名称）、住址 
F． 税务违法行为事实、依据 
G． 税务行政处罚种类、罚款数额 
H． 缴纳罚款期限 

6． 税务行政处罚的一般程序是（）。 
A． 调查与审查 
B． 听证 
C． 决定 
D． 执行 

7． 下列税务违法案件应当举行听证的是（）。 
A． 某企业由于偷漏税收，经税务检查人员核查，依法应罚款50000元，并向当事人送达了〈税务行政处罚事项告知书〉当事人签收后，随即提出举行听证的要求。 
B． 某企业由于年终汇算清缴企业所得税，未将超支的业务招待费20000元调整纳税，在税务检查时发现，依法应罚款6600元。纳税人要求举行听证的。 
C． 某企业违反税收规定，经税务人员检查依法应处20000元罚款，并向当事人送达〈税务行政处罚事项告知书〉，当事人签收，但在规定时限内提出听证要求 
D． 某人因偷漏个人所得税，经税务人员检查核实，依法应处以3000元罚款，并向其送达〈税务行政处罚事项告知书〉，当事人签收，并提出听证要求 

8． 税务行政复议的受案范围是（）。 
A． 税务机关作出的征税行为 
B． 税务机关与其他法人单位的财产纠纷 
C． 税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或提供纳税担保行为 
D． 税务机关作出的税收保全措施 
E． 税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为 
F． 税务机关作出的税收强制执行措施 
G． 税务机关作出的行政处罚行为 
H． 税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票或者不予答复的行为 
I． 法律、法规规定税务机关受理复议的其他具体行政行为 

9． 税务行政复议申请人包括（）。 
A． 纳税人 
B． 扣缴义务人 
C． 纳税担保人 
D． 法人 
E． 其他税务争议当事人 

10． 税务行政诉讼应遵循的特有原则是（）。 
A． 实行合议原则 
B． 人民法院特定主管原则 
C． 回避原则 
D． 合法性审查原则 
E． 不适用调解原则 
F． 起诉不停止执行原则 
G． 税务机关负举证责任原则 
H． 由税务机关负责赔偿 
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三、判断题 

1． 我国税务行政处罚的设定，由全国人大、国务院、各级地方政府进行设定。 
A.正确 
B.不正确 

2． 从税务行政处罚的地域来看，税务行政处罚实行居民所在地原则。 
A.正确 
B.不正确 

3． 从税务行政处罚的级别管辖来看，必须是县（市、旗），以上的税务机关，法律特别授权的税务所除外。 
A.正确 
B.不正确 

4． 如果税务行政案件当事人不申请，是不可能通过行政复议这种形获得救济的。 
A.正确 
B.不正确 

5． 适用税务行政处罚一般程序的案件通常是情节比较复杂、处罚比较重的税务行政案件。 
A.正确 
B.不正确 

6． 税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。 
A.正确 
B.不正确 

7． 税务行政处罚听证主持人应由税务机关内设的非本案调查机构的人员或本案调查机构的人员担任。 
A.正确 
B.不正确 

8． 纳税人不服税务机关的征税行为，可以先向税务机关申请复议，对复议决定仍不服的，事后可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉；也可以不向税务机关申请复议而直接向法院起诉。 
A.正确 
B.不正确 

9． 税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为两年，自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。 
A.正确 
B.不正确 

10.赔偿请求人取得的赔偿金不予征税。 
A.正确 
B.不正确

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