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第十三章 财务预测与决策

大纲要求:

(一)考试目的

通过本部分的考核，测试考生运用财务预测与决策解决实际问题的能力。

(二)考试基本要求

1.掌握的内容

(1)销售百分比法。

(2)资本结构决策分析方法。

(3)项目投资现金流量的计算方法。

(4)项目投资评价的基本方法。

2.熟悉的内容

(1)货币时间价值的计算。

(2)风险的衡量。

(3)个别资本成本的计算。

(4)加权平均资本成本的计算。

3.了解的内容

(1)货币时间价值的含义。

(2)风险的含义。

(3)财务计划的编制。

第一节 货币时间价值与风险价值

一、货币时间价值

(一)货币时间价值的概念

(二)货币时间价值的计算

1.复利终值和现值

(1)复利终值

计算公式：F=P·(1+i)n

上式中的(1+i)“被称为复利终值系数，用符号(F/P，i，n)表示。可据此编制“复利终值系数表”，以供查询。

例1:某人存入银行1000元，银行存款利率为10%，2年后的本利和是多少? F=P*(1+i)2 =1000*(1+10%)2 =1210

(2)复利现值

计算公式:P=F/(1+i)n= F· (1+i)-n

上式中的(1+i)n称为复利现值系数，用符号(P/F，i，n)表示。可据此编制“复利现值系数表”，以供查询。

例2：某人存入一笔钱，想3年后得到1000，若银行存款利率为10%，问现在应该投入多少钱?

P= F· (1+i)-n=1000*0.751=751

注：在期数和利率相同的情况下，复利终值系数与复利现值系数是互为倒数关系的。

2.普通年金终值和现值

(1)普通年金终值

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