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2015年资产评估师《财务会计》：货币资金

发表时间：2015/3/14 14:43:52 来源：互联网点击关注微信：

货币资金

(一)银行存款的对账

企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因，是因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种：

1.企业已收款入账，银行尚未收款入账;

2.企业已付款入账，银行尚未付款入账;

3.银行已收款入账，企业尚未收款入账;

4.银行已付款入账，企业尚未付款入账。

如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

(二)库存现金清查的账务处理

库存现金清查发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，待查明原因后做如下处理：

盘盈（现金长款）
发现时	查明原因处理时
借：库存现金　　贷：待处理财产损溢	借：待处理财产损溢　　贷：其他应付款（欠其他单位个人的）　　　　营业外收入（无法查明原因的）
盘亏（现金短款）
发现时	查明原因处理时
借：待处理财产损溢　　贷：库存现金	借：管理费用（无法查明原因）　　其他应收款（有责任人赔款部分）　　贷：待处理财产损溢