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第四节 专利资产和专有技术评估
一、专利权的资产特点
| 专利资产是指权利人所拥有的，能持续发挥作用的且能带来经济利益的专利权益。 | |
| 专利资产确认复杂 | 专利权成为资产，必须符合法律的相关规定，法律同时对专利技术获得保护的范围和时限等做了明确的规定。这使得专利资产与一般资产相比，确认起来更加麻烦。 对专利资产的确认，除了核实专利证书外，还应核查与评估基准日相近的专利登记簿副本所记载的事项、专利权利要求书、说明书及附图，以及专利年费的缴纳情况 |
| 收益能力有一定的不确定性 | 不确定性主要因为专利资产在使用过程中存在的风险，主要包括技术风险、市场风险、资金风险及管理风险。 |
| 除具有无形资产的基本特性外，专利资产还具有自身特征 | （1）时间性：专利资产的时间性特征是指，专利的时限是由法律确定的。一档超过了保护期，专利技术即成为公知技术，不能再为其权利主体带来超额收益，也就不具有无形资产的价值。 （2）地域性：专利资产的地域性是指一项技术仅在其获得专利权的国家或地区，依照当地专利法的规定获得保护。专利技术的地域性特征对国外专利技术及国内专利技术的国际市场价格有决定性作用。 （3）排他性：法律允许专利权人一定时间内对该无形资产的垄断，这是专利获得超额利润的保证 （4）共享性：专利权可以许可多家在同一时间同时使用专利资产 |
| 例题：专利权作为一类无形资产，除了具有无形资产的共同特点之外，其自身特点还有（ ） A排他性 B地域性 C通用性 D时间性 答案：ABD |
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二、专利资产评估目的
| 专利权转让形式分类 | 专利转让的形式很多，总的来说可以分为全权转让(所有权转让)和许可使用权转让，许可使用转让一般通过许可证贸易形式进行，专利许可合同中应对权限、时间期限、地域范围进行规定。 |
| 使用权限、时间地域范围 | 1、使用权限。 （1）独占使用权(只有一个使用者) 是指在许可合同所规定的时间和地域范围内卖方只把技术转让给某一特定买主，买方不得卖给第二家买主。同时卖主自己也不得在合同规定范围内使用该技术和销售该技术生产的产品。显然，这种转让的卖方索价会比较高。 （2）排他使用权(只有二个使用者)：专利权人在合同规定的时间和地域范围内只把专利授予买方使用，同时自己保留专利使用权。 （3）普通使用权(二个以上使用者)： 专利权人在合同规定的时间和地域范围内把专利授予给多家买主，同时自己保留专利使用权。 2、地域范围。 专利许可证大多数都规定明确的地域范围，如某个国家或地区，买方的使用权不得超过这个地域范围。 3、时间期限。 专利许可证合同一般都规定有效期限，时间的长短，因技术而异。一项专利技术的许可期限一般要和该专利的法律保护期相适应。 |
三、专利资产评估程序
| 确认专利资产的存在 |
1、明确专利资产的基本状况：专利名称、专利类别、专利申请国家或地区、专利申请号或者专利号、专利的法律状态、专利申请日、专利授权日、专利权利要求书所记载的权利要求、专利使用权利 |
| 收集相关资料，确定评估方法（熟悉） |
专利权评估方法的选择： |
| 信息资料核查分析，评定估算 |
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| 完成评估报告，并加以详尽说明 |
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四、专利资产的评估的收益法
| 收益法的运用关键在于收益法的三项指标和参数的确定：收益额、折现率和收益期限，这些参数的确定和第二节讲的方法是一致的。 | |
| 折现率的估测 | 1、折现率=无风险报酬率+风险报酬率 2、无风险报酬率的确定 一般应考虑社会平均报酬率。我国一般采用当年人行发行的国债利率，换算为复利计算的年利率。 3、风险报酬率(风险系数)的确定 专利资产的风险系数由技术风险系数、市场风险系数、资金风险系数、管理风险系数四项之和构成。任一风险大到一定程度都是否定性指标。 |
| 专利权分成率的确定 | 综合评价法确定分成率 利用综合评价法确定分成率，主要是通过对分成率的取值有影响的因素，即法律因素、技术因素、经济因素进行评测，确定各个因素对对分成率取值的影响。 专利资产价值主要受到四个方面因素的影响，即法律因素，技术因素，经济因素及风险因素，其中风险因素对专利资产价值的影响主要在折现率中体现，其余三个因素均可在分成率中体现。 |
| 例题：对专利技术投资，风险系数由（ ）之和确定 A、技术风险因素 B、市场风险因素 C、资金风险因素 D、开发风险系数 E、经营管理风险系数 答案：（ABCE） |
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五、专利资产评估中的成本法
| 外购专利的重置成本 | 外购专利的重置成本比较容易确定，可以按外购价格和购买费用确定其重置成本。 |
| 自创的专利的成本 | (1)研制成本 ①直接成本。包括材料费、工资费、专用设备费、资料费、咨询鉴定费、培训费、协作费等。 ②间接成本。包括管理费、非专用设备折旧费、应分摊的公共费用及能源费用等。 (2)交易成本 发生在交易过程中的费用支出。包括：技术服务费、交易过程中的差旅费及管理费、手续费、税金。 (3)专利费 为申请和维护专利权所发生的费用。 |
| 例题：用成本法评估某项专利，已知在开发该专利过程中耗费材料费用20万元，工资费用30万元，管理费用5万元，专用设备费10万元，营销费用5万元，咨询鉴定费5万元，其直接成本是（ ）万元。 A.75 B.50 C.65 D.20 答案：C |
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五、专有技术的特点
| 专有技术又称技术秘密，也称技术诀窍，是指为特定的人所知的未公开其完整形式、处于秘密状态，但未申请专利的具有一定价值的知识和信息。 专有技术与专利权不同，从法律角度讲，它不是一种法定的权利，而仅仅是一种自然的权利，是一项收益型无形资产。 一般来说，企业中的设计资料、技术规范、工艺流程、配方能够成为专有技术，要根据以下特性判断： |
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| 实用性 | 专有技术的价值取决于其是否能够在生产实践过程中操作 |
| 获利性 | 必须能为企业带来超额利润，价值是专有技术能够转让的基础 |
| 保密性 | 保密性是专有技术的最主要特性。专有技术不是法定的权利，其自我保护是通过保密性进行的。 |
| 例题：专有技术的特点包括（ ） A、新颖性 B、实用性 C、获利性 D、保密性 答案：BCD |
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六、专利技术与专有技术的差别
| 1、专有技术具有保密性，而专利技术则是在专利法规定范围内公开的。没有专利权又不公开的技术，所有者只有通过保密手段进行自我保护。 |
| 2、专有技术的内容范围很广，包括设计资料、技术规范、工艺流程、材料配方、经营诀窍和图纸等。 |
| 3、专利技术有明确的法律保护期限，专有技术没有法律保护期限。 |
| 4、专利技术受《中华人民共和国专利法》的保护，对专有技术进行保护的法律主要有《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国反不正当竞争法》等。 |
七、影响专有技术价值的因素及其评估方法
| 1、专有技术的使用期限。专利技术一旦成为公认的实用技术，它就不存在无形资产的使用价值了，专有技术的使用期限应由评估者根据本领域的技术发展情况、市场需求情况及技术保密情况进行估算，也可根据双方的合同的规定期限、协议情况估算。 |
| 2、专有技术的预期获利能力。专有技术的价值在于专有技术的使用所能带来的超额获利能力，评估时确定专有技术的直接或间接获利能力是确定专有技术评估值的关键。 |
| 3、分析专有技术的市场情况。市场需求越大，其价值越高。 |
| 4、专有技术的开发成本。 |
| 5、保密措施。 对专有技术保密措施的核查是核查专有技术是否处于保密状态，还是处于易于公开的环节。评估时可以核查核心技术人员的流动情况、保密制度、保密措施等。 |
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