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第二节　财务预测与计划

一、财务预测

(一)销售百分比法

二、财务计划

(一)销售预算

销售预算是整个预算的编制起点，通常要分品种、分月份、分销售区域、分销售员来编制。根据销售计划及货款收回情况可以编制现金收入预算。

(二)生产预算

以销售预算为基础，可编制生产预算，产品的生产量与销售量之间的关系为：

(三)直接材料预算

以生产预算为基础，可编制直接材料预算。

(四)直接人工预算

以生产预算为基础，可编制直接人工预算。

(五)制造费用预算

根据过去的实际开支，按预算期的可预见变化来调整，编制制造费用预算。

固定制造费用预算，需要逐项进行预计，通常与本期产量无关。

(六)产品成本预算

产品成本预算是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。

(七)销售及管理费用预算

销售费用预算以销售预算为基础，分析销售收入销售利润和销售费用的关系，按品种、地区、人员、用途具体编制。

(八)现金预算

完整的现金预算应当包括以下四个组成部分：

(1)现金收入;

(2)现金支出;

(3)现金余缺;

(4)资金的筹集与运用。

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