自营方式建造固定资产业务

相关会计处理

1.企业购入为工程准备的物资

借:工程物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷:银行存款

2.自营的在建工程领用工程物资、本企业原材料或库存商品

借：在建工程

贷:工程物资

原材料

库存商品

应交税费——应交增值税（销项税额）

3.在建工程应负担的职工薪酬

借：在建工程

贷：应付职工薪酬

4.辅助生产部门为工程提供的水、电、设备安装、修理、运输等劳务

借：在建工程

贷：生产成本——辅助生产成本

5.在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等

借：在建工程——待摊支出

贷：银行存款

6.建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失

借：在建工程——待摊支出

其他应收款

贷：工程物资

7.建设期间发生的盘盈的工程物资或处置净收益

借：工程物资

贷：在建工程——待摊支出

8. 由于自然灾害等造成的在建工程的报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，直接计入营业外支出

借：营业外支出

贷：在建工程——建筑工程、安装工程

9.工程完工后剩余的工程物资转作本企业存货

借：原材料

贷：工程物资

10.在建工程达到预定可使用状态时，结转在建工程成本

借：固定资产

贷：在建工程——××工程