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注册税务师考试《税法二》全真模拟题

47. 外商投资企业取得的下列所得，应计入应纳税所得额的有（）。

A. 国库券转让收益

B. 兑付国库券取得的利息收入

C. 转让人民币特种股票取得的净收益

D. 兼营投资业务，从被投资企业取得的利润（股息）

E. 以实物向其他企业投资，投资认定的价值大于原账面价值的差额

48. 下列各项符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有（）。

A. 外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在企业的股权，未增加企业注册资本的，不享受再投资退税优惠

B. 国产设备投资抵免的税收优惠只适用于核定征收企业所得税的企业

C. 外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得免征所得税

D. 设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业，减按15％的税率征收企业所得税

E. 企业所购买的设备是由进口的各项零配件简单组装而成的，不得享受国产设备投资抵免优惠

49. 依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列行业可以按销货净额计算交际应酬费扣除限额的有（）

A. 养殖业

B. 商业

C. 运输业

D. 修理业

E. 工业制造业

50. 依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，企业的坏账损失包括（）。

A. 因债务人死亡，以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项

B. 因债务人破产，以其破产财产偿还后，仍然不能收…的款项

C. 因债务人逾期未履行偿债义务，已超过2年仍然不能收回的款项

D. 销售货物给关联企业应收的贷款，已超过3年仍然不能收回的款项

E. 从事电信业务的外商投资企业已发生的用户欠费，在1年以一下仍无法收回的

51. 依据外商投资企业和外国企业所得税相关规定，下列各项属于内部处置资产行为不征所得税的有（）。

A. 将资产用于市场推广

B. 将资产用于刘外赠送

C. 将资产用于职工奖励

D. 将自建商品房转为自用

E. 将资产用于生产另一产品

52. 依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（）。

A. 通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

B. 通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C. 通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠

D. 通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠

E. 通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠

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