税务师

二、多项选择题

1.下列个体、私营业户中，应当设置复式账的有( )。

A.注册资金为28万元的个体工商户

B.按定期定额征收的私营企业

C.个人租赁承包经营的企业

D.营业税纳税人月营业额30000元的个体工商户

E.从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额为70000元的个体工商户

2.下列项目中，在计算个体工商户的生产、经营所得的应纳税所得额时，不能在所得税税前扣除的有( )。

A.个体工商户业主为女儿支付补习班培训费10000元

B.因延迟缴纳营业税而缴纳的滞纳金2000元

C.个体工商户业主为妻子购买贵重首饰支付20000元

D.因违法经营被工商管理部门处以的罚款5000元

E.因违反经济合同支付给其他企业的违约金80000元

3.注册税务师从事代理记账工作的，以下工作中不得由注册税务师代理的有( )。

A.代制原始凭证

B.代为登记总分类账

C.代理纳税申报

D.代为编制会计报表

E.代为登记银行存款日记账

4.依据建账建制代理记账实务的有关规定，下列表述中正确的有( )。

A.会计凭证按其填制的程序和用途不同，可以分为原始凭证和记账凭证

B.原始凭证是进行会计核算的原始资料，它分为自制原始凭证和外来原始凭证两种

C.记账凭证是根据合法的原始凭证或原始凭证汇总表编制的，它是登记账簿的依据

D.会计凭证是重要的经济资料和会计档案，应指定专人保管

E.对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，保存期满纳税人自行销毁后，须报主管税务机关备案

5.依据建账建制代理记账实务的有关规定，下列表述中正确的有( )。

A.建立简易账簿核算的个体户其会计制度和财务制度与设立复式账的个体业户不同

B.注册税务师代个体工商户建立复式账簿的，应按个体工商户会计制度的规定，设置和使用会计科目，也可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目

C.现金日记账和银行存款日记账，一般由纳税单位的出纳人员登记，也可由注册税务师代为登记

D.明细分类账一般采用活页式账簿，其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账

E.总分类账一般应采用借、贷、余额三栏式的订本账

二、多项选择题

1.

【答案】ABC

【解析】选项D：营业税纳税人月营业额在15000元至40000元之间的个体工商户，应当设置简易账;月营业额在40000元以上的，设置复式账。选项E：从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的个体工商户，应当设置简易账;月销售额在80000元以上的，设置复式账。

2.

【答案】ABCD

【解析】选项E：因违反经济合同支付的违约金可以在所得税税前扣除。

3.

【答案】AE

【解析】选项A：注册税务师可以代理审核原始凭证，但不得代制原始凭证，原始凭证应当是从外部取得或由个体工商户内部的人员填制的;选项E：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记。

4.

【答案】ABCD

【解析】对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

5.

【答案】BDE

【解析】选项A：建立简易账簿核算的个体户其会计制度和财务制度应与设立复式账的个体业户相同;选项C：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记，注册税务师不得代为登记。

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