税务师

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2、答案：（1）D（2）A（3）C（4）B（5）D（6）CD

解析： （1）实行绩效工资，按绩效制工资办法的绩效工资应当按全年一次性奖金计算办法计算缴纳个人所得税。李某全年工资所得应纳税款＝ [（5000－2000）×15%－125]×12＝3900（元）年终绩效工资应当按全年一次性奖金计算纳税，64000÷12＝5333.33（元），适用税率为20%，速算扣除数375元。年终绩效工资应纳税款＝64000×20%－375＝12425（元）全年工资薪金应纳税款＝3900＋12425＝16325（元） （2）在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税,该教授共应纳个人所得税＝50000×（1－20%）×20%×（1－30％）＋（3700－800）×20%×（1－30％）＝ 6006（元）。（3）劳务报酬所得应纳税所得额＝[（30000－2000）×（1－20％）]÷[1－30％×（1－20％）]＝29473.68（元） A企业应代付的个人所得税＝29473.68×30％－2000＝6842.10（元）（4）债券和限售股均按财产转让所得依法计税。 1）一次卖出债券应缴纳的个人所得税＝［（38－25）×1000－2100－1150]×20%＝1950（元） 2）限售股应该纳个税＝ 〔（20.27-5）×10000-1000〕×20％＝30340（元）财产转让所得个税合计＝1950+30340＝32290（元）（5）个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按"财产转让所得"项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值；不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。转让名人字画应缴纳的个人所得税＝180000×3%＝5400（元） （6）选项AB不符合规定。税法规定，属于一次收入的，以取得该项收入为一次，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。间隔期不超过1个月，则合并为一次扣除法定费用后计算应纳税所得额。减持限售股，个税由证券机构代扣代缴。选项CD符合税法规定。

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（责任编辑：中大编辑）

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