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注册税务师考试《税法二》全真模拟题

（二）

经济特区某中外合资经营企业为生产性先进技术企业，中方与外方股权比例为6：4。1997年8月开始生产经营，经营期20年，1997年获利40万元，企业选择从1998年起计算减免税优惠期限并获批准。2003年以后该企业被有关部门继续认定为先进技术企业，1997

年至2005年的应税所得情况如下：

金额单位：万元

 

年度	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003	2004	2005
应税所得	40	-50	100	110	160	180	230	260	210

该企业发生以下相关业务

（1）2月份该企业的外方投资者将分得的2005年税后利润全部再投资用于扩建本企业生产规模。

（2）全年取得产品销售收入4800万元。

（3）全年发生产品销售成本3150万元，销售费用310万元，管理费用650万元（其中含交际应酬费32万元）。

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题（不考虑地方所得税）：

75. 1997～2005年度该企业应缴纳企业所得税共计（）万元。

A. 106.75

B. 109.75

C. 141.75

D. 144.75

76. 该企业的外方投资者再投资可获得退税额（）万元。

A. 3.36

B. 5.04

C. 7.60

D. 8.40

77. 2006年计算企业所得税时允许扣除的销售成本、销售费用、管理费用共计（）万元。

A. 4092.40

B. 4095.40

C. 4096.50

D. 4099.50

78. 该企业2006年度应缴纳外资企业所得税（）万元。

A. 105.08

B. 105.53

C. 105-.69

D. 106.14

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