税务师

2012年注册税务师考试考前冲刺阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法一》的一系列冲刺训练题，希望对您的复习有所帮助！

四、综合分析题(共两题,每题由6小题组成,每小题2分)

(一)某汽车厂为增值税一般纳税人,1998年9月份主要业务情况如下：

(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆,5.8万元/辆(不含税),因汽贸公司提前支付货款,该汽车厂决定给予5%的现金折扣,并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额。

(2)销售给某使用单位B型小客车10辆,单价为6.8万元(价税合计)；

(3)该汽车厂自用A型小客车3辆；

(4)外购钢材支付货款560万元,已取得增值税专用发票,购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元,装卸费0.3万元,钢材已验收入库；

(5)外购低值易耗品支付价款16万元,取得的增值税专用发票上已注明税款,但其中有1万元因质量不符合要求予以退货；

(6)外购机床2台,价值35万元,取得的增值税专用发票上已注明税款；

(7)外购自来水支付货款1万元,取得的增值税专用发票上注明税款600元,外购原煤支付货款19.62万元,增值税专用发票上注明税款2.55万元,外购煤气支付货款7万元,增值税专用发票上注明税款1.19万元,外购电力20万元,尚未取得增值税专用发票；

(8)该汽车厂将铁路专用线提供给临近企业使用,取得使用费11万元；以专利技术和非专利技术投资入股与另一企业合资,按销售额的一定比例提取转让费,当月共提取转让费8万元；

(9)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入 60万元,餐厅收入 45万元,卡拉OK歌舞厅收入30万元,厂俱乐部放映电影、录像收入5万元,场租收入1万元。

(小客车消费税税率为3%,服务业营业税税率为5%,文化体育业营业税税率为3%,当地娱乐业营业税税率为10%,转让无形资产营业税税率为5%)。

根据上述资料,计算分析下列各题：

79.该厂外购原材料发生的运费内含的税额应( )　。

A.作为销项税额的一部分

B.作为进项税额的一部分

C.从销项税额中直接扣除

D.从进项税额中直接扣除

80.当月准予抵扣的增值税进项税额为( )　。

A.102.61万元

B.100.50万元

C.100.53万元

D.103.12万元

81.当月增值税销项税额为( )　。

A.482.26万元

B. 488.30万元

C.477.79万元

D.481.19万元

82.当月该企业应纳增值税为( )　。

A.374.67万元

B.380.69万元

C.385.69万元

D.381.73万元

83.当月该企业应纳消费税为( )　。

A.84.39万元

B. 89. 26万元

C.84.91万元

D. 83. 17万元

84.当月该企业应纳营业税为( )　。

A. 9万元

B. 7. 90万元

C. 9.40万元

D. 9. 50万元

标准答案：79.B 80.B 81.D 82.B 83.C 84.C

(二)某酒厂为增值税一般纳税人,1999年4月发生如下主要业务：

(l)①购入免税粮食,共支付货款116600元

②外购各种包装容器,支付货款20000元

③外购各种散装药酒,支付货款65000元

④外购瓶装汽酒,支付货款42000元

(2)本厂生产的散装白酒,直接对外销售,不含税价款156000元；另向客户收取包装物的押金11700元(财务单独核算,未间超过1年期限)。

(3)本厂生产的粮食白酒连同原购入65000元的散装药酒分装小瓶,并组合成礼品酒盒对外销售,共取得不含税价款145000元。

(4)本厂生产的瓶装粮食白酒,调拨给下属门市部(无同类货物对外售价),成本为54000元。

(5)外购的瓶装汽酒21000元,分配给本厂职工消费。

药酒、汽酒的消费税税率为10%,粮食白酒的消费税税率为25%,成本利润率：粮食白酒10%,其他酒5%。

根据上述资料,回答下列问题：

85.购入免税粮食的进项税额为( )　。

A.11000元

B.6996元

C. 8162元

D.11660元

86.外购货物的进项税额合计为( )　。

A. 29850元

B. 22200元

C. 26110元

D. 33250元

87.该酒厂应纳消费税为( )　。

A.75425元

B.93025元

C. 81725元

D.73850元

88.增值税销项税额为( )　。

A. 63257元

B. 61268元

C. 66623元

D. 62339元

89.转出的进项税额为( )　。

A. 3570元

B. 3494元

C. 5890 元

D. 4780元

90.应纳增值税为( )　。

A. 31588元

B. 36943元

C.36977元

D.33577元

标准答案：85.D 86.D 87.C 88.C 89.A 90.B

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（责任编辑：中大编辑）