税务师

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2.汤姆为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，汤姆已经在中国境内居住满5年，2009年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：

（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。

（2）当年一月将闲置的一套住房对外出租，取得全年租金收入是96000元，租期一年当期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

(3)每月以实报实销方式取得伙食补贴1200元。

(4)从境内外商投资企业取得红利12000元。

(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。

(6)10月份从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元，通过当地县级政府向某灾区捐赠10000元。

根据上述资料回答下列问题:

(1).2009年汤姆每月工资收入应缴纳个人所得税( )元。

A.9275

B.9120

C.8175

D.8125

(2).汤姆财产租赁所得应纳的个人所得税为（ ）元。

A.7878.7

B.7372.8

C.7344.7

D.7644.8

(3).汤姆转让名人字画应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A.4300

B.4100

C.4500

D.2400

(4).下列关于汤姆在中国境内相关行为的涉税陈述正确的有（ ）。

A.境外工资不属于我国境内所得，不纳税

B.取得的伙食补贴免税

C.拍卖名人字画不能正确计算原值的，按规定征收率计算缴纳个税

D.两项捐赠均可以全额税前扣除

E.从境内外商投资企业取得的红利，减按50%计入应纳税所得额，计算个人所得税

(5).汤姆取得的董事费收入应缴纳个人所得税( )元。

A.1360

B.1860

C.2080

D.2240

(6).2009年汤姆在中国境内合计应缴纳个人所得税( )元。

A.95432.7

B.98562.3

C.102365.9

D.109232.8

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