税务师

多项选择题

1、以下税款属于由地税机关负责征收的有( )。

A.外国企业常驻代表机构的企业所得税

B.消费税

C.房产税

D.城镇土地使用税

E.车辆购置税

2、2011年10月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2010年4月份的应纳增值税款20万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债务，则该项税款应优先于(　)项执行。

A.2009年8月从银行贷款50万元，期限为2年，贷款方式为无担保贷款，至今未还

B.2011年9月以赊销方式采购材料一批，款项尚未支付

C.2010年1月以企业设备作为抵押物贷款50万元，期限2年

D.2011年10月，因废气泄漏，被环保部门罚款20万元

E.2011年5月，企业委托加工企业加工产品一批，由于未付加工费，产品被加工企业留置

3、税款征收的方式包括( )。

A.查定征收

B.查验征收

C.核查征收

D.代扣代缴

E.委托代征

4、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有(　 )。

A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

C.因停电，使正常生产经营活动受到影响的

D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及当期企业财产保险后不足以缴纳税款的

E.当期流动资产小于流动负债

5、甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则银行可能面临的处罚有( )。

A.处以2000元以下的罚款

B.处以2000元以上1万元以下的罚款

C.处以2000元以上2万元以下的罚款

D.处以1万元以上5万元以下的罚款

E.处以2万元以上5万元以下的罚款

6、纳税人有下列( )行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

C.未按照规定将财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的

D.擅自改动税控装置的

E.偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的

7、税收立法权不包括( )。

A.税法制定权

B.税法解释权

C.税目的增减权

D.税率的调整权

E.税法公布权

8、以下税种属国家税务局系统征收范围的有(　)。

A.海洋石油企业的资源税

B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税

C.保险总公司集中缴纳的营业税

D.中央企业缴纳的房产税

E.海洋石油企业缴纳的所得税

9、纳税人在下列情形下须办理注销税务登记的有( )。

A.纳税人发生解散、破产、撤销的

B.纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的

C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的

D.纳税人改变注册资金的

E.纳税人法定代表人变更

10、下列2011年新增的企业所得税纳税人中，应该向国税局缴纳企业所得税的有( )。

A.保险公司

B.外商投资企业

C.应缴纳营业税的企业

D.在国家税务局缴纳营业税的企业

E.典当公司

11、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额( )。

A.纳税人申报的计税依据明显偏低，经查是因为产品要过保质期企业进行的促销

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

E.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

12、延期缴纳税款申请中所讲的特殊困难是指以下哪些情况( )。

A.A企业因雪灾，导致其发生较大损失，生产经营活动受到较大影响

B.B企业因雪灾，导致其发生损失，但经过企业的努力已正常生产

C.C企业因投资过量，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款

D.D企业因"三角债务"的长期存在，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及应付账款后，不足以缴纳税款

E.E企业因地震灾害导致生产经营长期中断

13、以下关于违反税务管理的有关说法正确的有( )。

A.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款

B.未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款

C.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照

D.纳税人以暴力威胁方法拒绝缴纳税款，情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

E.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金

14、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有( ) 。

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施

B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行

C.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品不在强制执行的范围内

D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出

（责任编辑：ldx）

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