税务师

三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1. 一外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2008年有关情况如下

(1)2月1日与当地建设银行签订贷款合同，合同金额2000万元，期限10个月，还款到期日11月30日。(2)2月中旬借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的土地使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月未办理相关权属证件。(3)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元，写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签订了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日方可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。根据以上资料，回答以下问题

(1)征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。

A.600

B.620

C.633

D.700

(2)征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为()万元。

A.6000

B.6100

C.6120

D.6200

(3)征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。

A.1420

B.1860

C.1936

D.2040

(4)2008年应缴纳的土地增值税为()万元。

A.1965

B.2019

C.2062

D.2078

2. 2008年甲公司发生的与房产税有关的业务如下

(1)2月15日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。9月份，企业因资金紧张，将该车间抵押给银行取得贷款180万元，抵押期间车间仍由企业使用。(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，甲公司不承揽经营风险。当年实际取得收益16万元。(3)5月1日开始改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建，交付使用。(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金和费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。(该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)根据上述资料，回答以下问题

(1)业务(1)中纳税人自建的房产应纳房产税()万元。

A.8.4

B.7.7

C.9.24

D.8.47

(2)业务(2)中以房产投资应纳房产税()万元。

A.3.6

B.2.72

C.2.48

D.2.24

(3)业务(3)中办公楼中应纳房产税()万元。

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

(4)业务(4)中闲置房产应纳房产税()万元。

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

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