税务师

为了帮助考生系统的复习注册税务师考试课程 全面的了解注册税务师考试的相关重点，小编特编辑汇总了 2012年注册税务师考试相关资料 希望对您参加本次考试有所帮助！！

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是（）。

A.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算

B.集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按40％的比例退回其缴纳的企业所得税税款

C.制药企业的股权投资分回的股息，可以作为招待费扣除基数

D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠

2.依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

A.40％

B.50％

C.60％

D.70％

3.北京弘扬财产保险公司，2010年1-11月财产保费收入合计50000万元；12月，发生财产保费收入6000万元，部分业务发生退保，支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2010年佣金支付税前允许扣除为（）万元。

A.7182.36

B.7816.50

C.7856.35

D.8125.26

4.下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是（）。

A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入

B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C.企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

D.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除，但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

5.下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（）。

A.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现

B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现

C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现

D.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现

6.某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5 700万元，负债的账面价值3 300万元，实收资本2 000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值6 960万元，资产的计税基础5 900万元，债务清理实际偿还3 300万元。企业的清算期内支付清算费用100万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。该企业清算所得税为（）万元。

A.145

B.165

C.210

D.215

7.在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.2.5

B.10

C.5

D.20

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（责任编辑：中大编辑）