税务师

为了帮助考生系统的复习注册税务师课程 全面的了解注册税务师考试的相关重点，小编特编辑汇总了 2011年注册税务师相关资料 希望对您参加本次考试有所帮助！！

第二大题 ：多选题

1、答案：ACD

解析：选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确认销售商品收入金额；选项E，股息等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

2、答案：BCD

解析：选项A、E属于免征企业所得税的收入。

3、答案：BCD

解析：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

4、答案：ABE

解析：从事电信业务的企业，用户应收话费，凡是单笔金额较小、拖欠时间超过1年以上的没有收回，可以作为坏账损失扣除；企业由于未能按期赎回抵押资产，是抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖会变卖的证明，认定为资产损失。

5、答案：ACD

解析：以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧可以税前扣除；意外事故中发生的财产损失可以据实扣除。

6、答案：ACDE

解析：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，可以在五个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

7、答案：CDE

解析：采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现；企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

8、答案：ABE

解析：选项C，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案；选项D，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。

9、答案：ABD

解析：税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下相关资料：（1）与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料；（2）关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料；（3）与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料；（4）其他与关联业务往来有关的资料。

10、答案：ABDE

解析："公司+农户"经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业免征企业所得税。

11、答案：CDE

解析：选项A，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30％的部分可以据实扣除。选项B，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 。

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（责任编辑：中大编辑）

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