税务师

2012年注册税务师考试考前冲刺阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法一》的一系列冲刺训练题，希望对您的复习有所帮助！

31. 下列各项中，不符合城市维护建设税有关规定的有(　)。

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额

B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库

C.城市维护建设税以"三税"为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款

D.纳税人偷漏"三税"而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

32. 某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税(　)万元。

A.4.55

B.4

C.4.25

D.5.6

33. 某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2008年4月实际缴纳增值税340万元，出口货物免抵税额24万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2008年4月应纳城市维护建设税(　)万元。

A.22.80

B.23.08

C.25.48

D.25.81

34. 某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为(　)元。

A.750000

B.755000

C.780000

D.90000

35. 纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的是(　)。

A.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各个应税产品适用的税率计税

B.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税

C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐适用税额计税

D.联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按收购地相应矿种规定税额计税

36. 大石河铜矿山2008年7月份销售开采提炼精矿3000吨，选矿比为20%，另该铜矿山在开采铜矿石时伴选出铁矿石20吨，留待销售。则下列关于该矿山7月份资源税问题的陈述正确的是(　)。(该矿山资源税单位税额为：铜矿1.6元/吨，铁矿5元/吨)

A.该矿山7月份应纳资源税税额12600元

B.该矿山7月份应纳资源税税额24000元

C.对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40%政策

D.该矿山需要缴纳铁矿资源税100元

37. 北京某汽车贸易公司2008年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元;2辆企业自用，1辆用于抵偿债务，抵债合同约定的含税价格为30万元。当月境外厂家赠送一辆豪华汽车作为奖励，该车辆当地主管税务机构无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税(　)万元。(小轿车关税税率28%，消费税税率是9%，国家税务总局确定受赠同类车型的最低价格为不含税58万元)

A. 7.03

B.5.00

C.11.09

D.12.83

38. 加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是(　)。

A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件原申报进口时的价格估定

B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报时的价格估定

C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定

D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定

39. 依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有(　)。

A.有商业价值的进口货样

B.外国政府无偿赠送的物资

C.贸易公司进口的残疾人专用品

D.科贸公司进口的科教用品

40. 2006年9月1日某公司由于承担国家奥运会工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2008年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税(　)万元。

A.12

B.15

C.18

D.30

答案及解析

31[答案] D

[解析] 税法规定，纳税人偷漏"三税"而加收的滞纳金、罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。城市维护建设税以实际缴纳 "三税"税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。

32[答案] D

[解析] 城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税为计税依据;城建税进口不征，出口不退;三税滞纳缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市维护建设税=(30+50)×7%=5.6(万元)。

33[答案] C

[解析] 缴纳城建税=(340+24)×7%=25.48(万元)

34[答案] D

[解析] 对于外购液体盐加工固体盐的，外购液体盐的已纳资源税可以抵扣;该盐场6月份应缴纳资源税=6000×20-5000×6=90000(元)。

35[答案] C

[解析] 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐数额征税，以加工的固体盐为课税数量。

36[答案] B

[解析] 伴选矿不征收资源税;应纳资源税额=3000÷20%×1.6=24000(元)。

37[答案] D

[解析] 该公司应纳车辆购置税=2×(25+25×28%)÷(1-9%)×10%+58×10%=12.83 (万元)

38[答案] A

[解析] 内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的价格估定;内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报内销时相同或类似货物的进口成交价格的价格估定。

39[答案] B

[解析] 下列货物予以减免关税和进口环节税：

(1)关税税额在人民币50元以下的货物;

(2)无商业价值的广告品和货样;

(3)外国政府、国际组织无偿赠送的物资;

(4)在海关放行前遭受损失的货物;

(5)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。

40[答案] C

[解析] 公司应补缴关税=300×(1-24÷60)×10%=18(万元)

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（责任编辑：中大编辑）