税务师

多项选择题

1、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清或交回( )后，方可依法办理注销税务登记。

A、应纳税款 B、滞纳金和罚款 C、缴销发票和税票 D、《发票领购簿》 E、《税务登记证》

正确答案:ABCDE

2、注册税务师对外商投资企业和外国企业所得税税前限制列支费用审查的主要内容是(　)。

A、资本的利息 B、贷款利息支出 C、支付给总机构的特许权使用费

D、交际应酬费支出 E、坏账损失的审查

正确答案:BDE

3、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有( )。

A、投资者的工资不得在税前扣除

B、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的生活用品，所提折旧费，不允许在税前扣除

C、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业收入)收入的2%的部分，可据实扣除;超过部分可无限期向以后纳税年度结转

D、企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除

正确答案:AC

4、自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局公布的增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，应提供必报资料与备查资料，其中必报资料包括( )。

A、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》

B、《资产负债表》和《损益表》

C、发票领用月报表

D、增值税普通发票使用明细表

E、使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡

正确答案:ABE

5、下列符合代理企业所得税纳税申报操作的规定有( )。

A、根据税法规定，注册税务师应替纳税义务人在月份或者季度终了后15日内报送申报表及月份或者季度财务报表，履行月份或者季度纳税申报手续

B、年度终了后45日内向其所在地报送年度所得税纳税申报表、年度会计决算报表及附报资料

C、按年计算分季预缴，季度预缴税款应于季度终了后15日内申报办理，年度终了后5个月内履行年度汇算清缴的纳税申报手续

D、除要报送企业当期财务报表外，还要根据税收征管工作的需要，报送附表或其他计税资料

E、报送中国注册会计师的年度审计报告，以规范企业会计利润和应税所得的计算

正确答案:AB

6、税务机关进行审核评税依据的资料主要包括(　　)。

A、纳税申报主表、附表及附属资料 B、财务会计报表 C、税务稽查报告

D、会计师查账报告 E、代扣代缴税款报告表及附属资料

正确答案:ABDE

7、下列说法正确的是( )。

A、从2003年11月1日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经主管国家税务局认定方可开具货物运输业发票

B、从2003年12月1日起，国家税务局将对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行对比。凡比对不符的，一律不予抵扣。

C、增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日起取得的运输发票增值税进项税额时，应向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质文件及电子信息，未报送的，其进项税额不得抵扣。

D、纳税人取得的2003年10月31日 以后开具的运输发票，应当自开票之日起60天内向主管国家税务局申报抵扣

正确答案:BC

8、申请人对下列税务行政复议范围中的( )不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

A、不予批准延期缴纳税款 B、不予审批减免税 C、不予开具完税凭证

D、不予颁发税务登记证 E、不予抵扣税款

正确答案:ACD

9、新建企业税收筹划，主要考虑的方面有( )。

A、企业组织形式的选择 B、企业经营地点的选择

C、企业分公司、子公司的选择 D、企业会计方法的选择

E、企业行业的选择

正确答案:ABDE

10、下列税务代理工作底稿中属于业务类工作底稿的有( )。

A、历年纳税检查报告 B、代理纳税审查 C、年度会计决算报表

D、代理纳税申报 E、代理项目的工作记录

正确答案:BDE

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（责任编辑：ldx）

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