税务师

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17.甲公司2009年末原材料的账面余额为100万元，数量为10吨。该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台A产品。该合同约定：甲公司为乙公司提供A产品20台，每台售价10万元（不含增值税，本题下同）。将该原材料加工成20台A产品尚需加工成本总额为95万元。估计销售每台A产品尚需发生相关税费1万元（不含增值税，本题下同）。本期期末市场上该原材料每吨售价为9万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.1万元。该公司2008年末已为该原材料计提存货跌价准备为5万元。甲公司2009年对该原材料应计提的存货跌价准备为（　）万元。

A.10  

B.6   

C.15　   

D.0

18.南方公司有甲、乙两种存货，采用先进先出法计算发出存货的实际成本，并按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。该公司2009年l2月初甲、乙存货的账面余额分别为40 000元和50 000元；"存货跌价准备"科目的贷方余额为8 000元，其中甲、乙存货分别为3 000元和5 000元。2009年12月31日甲、乙存货的账面余额分别为30 000元和60 000元；可变现净值分别为35 000元和54 000元。该公司12月份发出的期初甲存货均为生产所用；期初乙存货中有40 000元对外销售。则该公司2009年12月31日应补提的存货跌价准备为（    ）元。

A.0 

B.－2 000  

C.2 000   

D.5 000

19.甲公司期末库存A产品均为待售商品，原跌价准备为0，账面余额为100万元，其中与乙公司签订合同的产品60万元，售价70万元，预计销售税费7万元。另外40万元的A产品无订单，预计市场售价为42万元，预计销售税费4.2万元，甲公司期末按照单项存货计提减值准备，甲公司本期末应计提的存货跌价准备是（　）万元。

A.0.8

B.2.2   

C.0

D.2.8

20.P公司期末原材料的账面余额为4 800元，数量为100件。该原材料专门用于生产与S公司所签合同约定的50件甲产品。该合同约定：P公司为S公司提供甲产品50件，每件售价110元（不含增值税）。将该原材料加工成50件甲产品尚需加工成本总额为710元。估计销售每件甲产品尚需发生相关税费0.2元（不含增值税，本题下同）。本期期末市场上该原材料每件售价为48元，估计销售原材料尚需发生相关税费0.1元。期末该原材料应计提的存货跌价准备金额为（　）元。

A.20

B.200

C.190 　

D.105

21.某工业企业为增值税一般纳税企业。原材料采用实际成本法核算。购入A种原材料1 000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款为800万元，增值税税额为136万元。另发生运输费用10万元（按规定运输费可按7％计算进项税额予以抵扣），装卸费用3万元，途中保险费用 2万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为998吨，运输途中发生合理损耗2吨。该原材料的入账价值为（　）万元。

A.812 　

B.815 　

C.814.3 　

D.812.7

22.某工业企业为增值税一般纳税人。原材料采用实际成本法核算。购入A种原材料1 000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款为800万元，增值税额为136万元。另发生运杂费用11.36万元，装卸费用4万元，途中保险费用 3万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料为998吨，运输途中发生合理损耗2 吨。则该原材料的实际单位成本为 （　）万元。

A.0.80      

B.0.81     

C.0.82       

D.0.83

23.丁企业原材料按计划成本进行日常核算。10月初"原材料--甲材料"科目余额为100 000元，"材料成本差异--甲材料"科目为贷方余额250元；当月购入甲材料10 000公斤，增值税专用发票上注明的价款550 000元，增值税额为93 500元。企业验收入库时实收 9 900公斤，短缺100公斤为运输途中定额损耗。当月发出甲材料8 000公斤。甲材料计划单价为每公斤60元。若该企业甲材料期末未发生跌价，则本月月末库存甲材料实际成本为（　）元。

A.200 346.80 　

B.201 540.20 　

C.210 000 　

D.200 448.50

24.三元食品加工厂为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，甲材料计划成本每吨为10元。本期购进甲材料6 000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为51 000元。增值税额为8 670元。另发生运杂费用700元，途中保险费用179.5元。原材料运抵企业后验收入库原材料5 995吨，运输途中合理损耗5吨。购进甲材料发生的成本差异（超支）为（　）元。

A.549.5 　

B.8 120.5 　

C.8 070.5 　

D.599.5

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