税务师

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二、多项选择题

1.税收法律主义也称税收法定主义、法定性原则，下列关于税收法律主义的陈述，正确的有（ ）。

A.没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收

B.税收法律主义的要求是双向的，即要求纳税主体，又约束征收主体

C.以行政立法形式通过的税收法规、规章，如果没有税收法律作为依据或者违反了税收法律的规定都是无效的

D.税收委托立法只能限于具体和个别的情况，不能作一般的、没有限制的委托，否则即构成对课税要素法定原则的否定

E.税务行政机关的自由裁量权是普遍存在的

2.关于税收实体法要素，下列说法中正确的有（　）。

A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B.课税对象体现各税种的征税范围

C.税率是以课税对象为基础确定的

D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的

E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

3.税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（　）。

A.定额税率与课税对象价值量大小成正比

B.在累进税率条件下，边际税率高于平均税率

C.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的

D.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

E.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和

4.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（ ）。

A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金

B.对于骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款

C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年

D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年

E.对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征

5.关于国际重复征税，下列陈述正确的有（ ）。

A.免税法是一国政府对本国居民来自国外的所得放弃征税

B.免税法可以彻底避免国际重复征税

C.免税法和抵免法均可以彻底避免国际重复征税

D.饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免

E.税收饶让是出于鼓励本国居民从事国际经济活动和维护非居住国利益的双重目的而给予的特殊优惠

6.国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际税收协定范本有( )。

A.OECD范本

B.联合国范本

C.WTO协定范本

D.多哈会谈协定范本

E.乌拉圭会谈协定范本

7.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有( )。

A.秦汉时期实行了"商鞅变法"

B.东汉实行了"租庸调制"

C.唐朝中期实行了"两税法"

D.明朝实行了"一条鞭法"

E.清朝实行了"摊丁入亩"

8.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

A.将委托加工的货物用于非应税项目

B.用自产货物换取生产资料

C.销售代销的货物

D.邮政局出售集邮商品

E.用自产产品对外投资

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