税务师

多选题

11、 下列情况中应征房产税的有( )。

A、中学教学用房

B、大学出租房屋

C、大学办的对外营业的招待所

D、税务机关办公用房

标准答案： B, C

解　　析：免税单位出租用房及行政事业单位的经营用房都应缴纳房产税。

12、 下列表述符合房产税规定的有( )。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

B.纳税单位无偿使用免税单位的房产，应缴纳房产税

C.免税单位无偿使用纳税单位的房产，纳税单位要缴纳房产税

D. 外商投资企业不是房产税的纳税人

标准答案： A, B, D

解　　析： 免税单位无偿(无租)使用纳税单位的房产，免征房产税。

13、 以下说法正确的有( )。

A、房屋产权出典的，承典人为纳税人

B、房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C、房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人

D、产权所有人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人

E、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位的房产，免征房产税

标准答案： A, C, D

解　　析：B应该由承典人纳税，E应为纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

14、 以下可以作为房产税计税依据的有( )。

A、房产原值

B、房产余值

C、房产租金

D、房产净值

E、共担风险分红

标准答案： B, C

解　　析：房产税计税依据有两种，对经营自用的房屋以房产余值为计算税依据，对出租的房屋以租金收入为计税依据。

15、 甲2008年1月以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为300万元，租期5年，年租金40万元，税务机关确定纳税人为承租方(该省规定允许按原值减除20%的余值计税)。下列处理正确的是( )。

A、甲企业应纳房产税为0元

B、甲企业应纳房产税为2.28万元

C、乙企业应纳房产税为0

D、乙企业应纳房产税为2.88万元

标准答案： A, D

解　　析：承租方为乙企业，融资租赁以房产余值计算房产税，乙企业应纳房产税=300×(1-20%)×1.2%=2.88(万元)，出租方甲企业不交房产税。

16、 我国房产税的征税范围包括( )。

A、城市

B、县城

C、农村

D、建制镇

E、工矿区

标准答案： A, B, D, E

解　　析：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。

17、 下列房产应当免征房产税的有( )

A. 国家直属储备粮、棉、糖、肉、盐库

B.营利性医疗机构自用的房产

C.大修导致停用的房屋

D. 天然林的保护工程相关的房产

标准答案： A, D

解　　析：营利性医疗机构自用的房产只有3年的免税期，期满后仍应缴纳房产税。房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。

18、 下列项目符合房产税规定的有( )。

A、基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税

B、国家直属储备粮免征房产税

C、居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税

D、铁道部所属铁路运输企业自用的房产免征房产税

标准答案： A, B, D

解　　析：本题考核点是房产税的优惠规定。个人所有非营业用的房产免征房产税，所以C项不符合规定。

19、 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。

A、原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起

B、自行新建房用于生产经营的，从建成之月起

C、自行新建房用于生产经营的，从建成之次月起

D、委托施工企业建房，为办理验收手续之次月起

标准答案： C, D

解　　析：A项应为生产经营之月起;B项应为建成的次月起。

20、 下列关于房产税计税依据的说法正确的是( )。

A、房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价

B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C、对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收

D、房产税的税率只有12%和1.2%两个

标准答案： B, C

解　　析：房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收.

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（责任编辑：ldx）

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