税务师

2013年注册税务师考试基础强化阶段，小编特为您搜集整理了2013注册税务师考试《税法一》的一系列基础练习题，希望对您的复习有所帮助！

11.下列关于增值税征收率的表述中，正确的有（    ）。

A.一般纳税人选择按照简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更

B.除特殊情况外，一般纳税人选择按照简易办法6%的征收率征增值税的，可以自行开具增值税专用发票

C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得让税务机关代开增值税专用发票

D.一般纳税人销售旧货依照4%的征收率减半征收增值税

E.一般纳税人销售旧货，可以自行开具增值税专用发票

12.根据增值税法律制度的规定，下列项目免征增值税的有（    ）。

A.农业生产者销售的自产农业产品

B.宠物饲料

C.农膜

D.有机肥

E.批发和零售的农机

13.下列关于增值税起征点的说法中，不符合规定的有（    ）。

A.增值税对单位和个人规定了起征点

B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税

C.销售货物的增值税起征点为月销售额5000～20000元

D.销售应税劳务的增值税起征点为月销售额5000～20000元

E.按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300～500元

14.下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述，正确的有（    ）。

A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明

B.纳税人自提交备案资料的当月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税

C.放弃免税权之后，可针对部分货物按正常税率征税，部分货物继续实行免税

D.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税

E.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣

15.以下关于特殊销售方式下的增值税一般纳税人的销售额的确定，说法正确的有（    ）。

A.采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格

B.采取折扣方式销售货物，在发票的备注栏注明折扣额的，折扣额可以从销售额中减除

C.采取以物易物方式销售的，交易双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额

D.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，不作为增值税的价外收费

E.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

16.下列关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联办理出口退税的问题表述正确的有（    ）。

A.丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件申报退税

B.丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件和销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税

C.外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税

D.丢失已开具增值税专用发票发票联的，不得申请退税

E.外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，不得申请退税

17.下列各项中属于增值税扣税凭证的有（    ）。

A.增值税专用发票

B.农产品收购发票

C.农产品销售发票

D.海关进口增值税专用缴款书

E.定额运输发票

18.根据增值税相关法律制度的规定，下列各项中进项税准予抵扣的有（    ）。

A.外购货物用于不动产在建工程

B.外购货物用于免征增值税项目

C.外购货物用于设备的生产

D.外购小轿车作为固定资产使用

E.外购低值易耗品用于生产部门

19.下列运输费用准予计算抵扣作为进项税额的有（    ）。

A.纳税人选择按6%的征收率征收增值税，销售货物发生了运输费用

B.纳税人外购货物用于交际应酬，发生相关运输费用

C.纳税人外购小汽车自用，发生了相关运输费用

D.纳税人对外捐赠自产货物，发生了相关运输费用

E.纳税人接受捐赠原材料，发生了相关运输费用，原材料用于应税项目的生产

20.一般纳税人注销或者被取消辅导期一般纳税人资格时，下列表述正确的有（    ）。

A.其存货做进项税额转出

B.其存货不做进项税额转出

C.留抵税额给予退税

D.留抵税额不予以退税

E.留抵税额可以继续抵扣

答案及解析

11.

【答案】ABCD

【解析】纳税人销售旧货，应当开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

12.

【答案】ACDE

【解析】宠物饲料不属于免征增值税的项目。

13.

【答案】AB

【解析】增值税起征点的适用范围限于个人不涉及单位；纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。

14.

【答案】ADE

【解析】纳税人自提交备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税，所以选项B不正确；纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权，所以选项C不正确。

15.

【答案】ACDE

【解析】采取折扣方式销售货物，在发票的备注栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除，所以选项B不正确。

16.

【答案】BC

【解析】（1）外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。所以选项B正确，选项ADE不正确。

（2）外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。所以选项C正确。

17.

【答案】ABCD

【解析】定额运输发票不得作为增值税的扣税凭证，所以选项E不正确。

18.

【答案】CE

【解析】外购货物用于非增值税应税项目、免征增值税项目，其进项税额均不得抵扣。纳税人自用的应当征收消费税的摩托车、汽车、游艇其进项税额不得抵扣。

19.

【答案】DE

【解析】只要是按征收率征税的项目，均不得确认进项税，选项A不正确；外购货物用于交际应酬进项税不得抵扣，相应的运费也不得计算进项税额，所以选项B不正确；外购自用小汽车属于进项税不得抵扣的项目，相应的运费也不得计算进项税额。

20.

【答案】BD

【解析】一般纳税人注销或者被取消辅导期一般纳税人资格时，其存货不做进项税额转出处理，其留抵税额不予退税。

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