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注册税务师考试《税务代理实务》练习题

2.2009年一季度相关资料

（1）1月18 日为了奖励公司研发部门学科带头人李某，兑现年终奖，奖励给李某价值18万元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为：

借：管理费用--研发费           18万元

贷：银行存款                     18万元

李某每月工资1万元，已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。

（2）2月8日，企业将一台旧设备处置，取得收入50万元。该设备于2008年购进，原值49万元，已提折旧9万元。企业账务处理为：

借：固定资产清理                 40万元

累计折旧                      9万元

贷：固定资产                     49万元

借：银行存款                     50万元

贷：固定资产清理                 50万元

（3）3月10 日，从国内采购机器设备2台给生产基地使用，增值税专用发票上注明

每台设备价款100万元，增值税税额17万元，购进固定资产所支付的运输费用1万元

安装调试费用3万元，取得合法发票，均用银行存款支付。企业账务处理为：

借：固定资产                    204万元

应交税费-一应交增值税（进项税额）

34万元

贷：银行存款                     238万元

问题：

1.按照所给资料顺序，指出公司存在的纳税问题。

2.分别计算各年度应补（退）税款。（计算结果以万元为单位，保留两位小数）

3.作出2009年度相关调账处理。

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（责任编辑：中大编辑）

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