本文主要为您介绍2012年注册税务师考试《税务代理实务》第八章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核的知识点精讲辅导，希望对您参加本次考试有所帮助！
九、代理填制增值税纳税申报表的方法
增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）分为三部分：（1）第1～10栏：销售额；（2）11～24栏：税款计算；（3）第25～38栏：税款缴纳。
主表的整体架构
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销售额
第1～10栏 |
（1）按适用税率征税货物及劳务销售额
第1项＝第2＋3＋4项 |
对应附表一第一部分：按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细
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（2）按简易征收办法征税货物销售额
（第5栏的数字包括第6栏的数字） |
第6项“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映
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对应附表一第二部分：简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细
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（3）免、抵、退办法出口货物销售额
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生产企业免抵退税
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免抵退税申报表
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（4）免税货物及劳务销售额
第8项＝第9＋10项 |
第8项“免税货物及劳务销售额” 栏数据“不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额
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对应附表一第三部分：免征增值税货物及劳务销售额明细
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税款计算
第11～24栏 |
按适用税率计算的应纳税额
第11～20栏 |
