税务师

1．下列关于房产税特点的说法中，正确的有（ ）。

A．房产税属于资源税

B．房产税的征税范围包括中华人民共和国境内所有的房产

C．房产税的征税范围限于城市、县城、建制镇和工矿区范围内的经营性房屋

D．因为房屋的经营使用方式不同，因此其计税的依据也有不同，分为按房产余值计税和租金收入计税两种

E．房产税属于财产税中的个别财产税

2．下列关于房产税的纳税人的说法中，正确的有（ ）。

A．产权属国家所有的，由经营管理单位纳税

B．产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋代管人或者使用人纳税

C．产权出典的，由出典人纳税

D．产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

E．纳税单位无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税

3．下列关于房产税的税率的说法中，正确的有（ ）。

A．按照房产余值计征房产税的，其税率为1．2%

B．按照租金收入计征房产税的，税率一律为12%

C．2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，一律按4%的税率征收房产税

D．对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按照12%的税率征收房产税

E．对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税

4．对于投资联营的房产，下列关于其房产税的计税依据确认中，正确的有（ ）。

A．对投资联营的房产，投资者参与投资分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据

B．对投资联营的房产，投资者参与投资分红，共担风险的，按照租金收入计算缴纳房产税

C．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按照租金收入计算缴纳房产税

D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按房产的计税余值作为计税依据

E．对投资联营的房地产，在计征房产税时要区别对待

5．下列各项与房屋有关的设施设备，需要计入到房产原值的有（ ）。

A．暖气设备

B．给排水管道

C．电梯

D．围墙

E．中央空调

6．关于地下建筑物计算缴纳房产税的相关规定，正确的有（ ）。

A．符合房产规定的地下建筑物，不需要缴纳房产税

B．符合房产规定的地下建筑物，需要缴纳房产税

C．对于与地上建筑相连的地下建筑物，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上建筑物的有关规定计算征收房产税

D．对于独立的地下建筑物房产税计税方法，先要用房产原价乘以一定比例计算出应税房产原值，然后根据扣除比例计算出房产的计税余值，乘以税率，得到应该缴纳的房产税

E．对于独立的地下建筑物房产税计税方法，直接用房产的原价，根据扣除比例计算出房产的计税余值，乘以税率，得到应该缴纳的房产税

7．某人民团体2011年初拥有房屋的房产原值为8000万元，3月20日，将其中原值为600万元的房屋出租给一个企业用于办公，取得当年的租金收入35万元，其他房屋自用。下列关于该人民团体2011年应该缴纳的房产税表述中，正确的有（ ）。（假设当地规定按房产原值一次性扣除30%后为房产税计税余值）

A．该人民团体所有的房产都免征房产税

B．出租的房屋需要缴纳房产税

C．2011年应缴纳的房产税为4．2万元

D．2011年应缴纳的房产税为5．04万元

E．2011年应缴纳的房产税为96万元

8．下列关于房产税减免税的说法中，正确的有（ ）。

A．国家机关自用房产免征房产税

B．公园里饮食部所用房产免征房产税

C．国家外汇管理局所属分支机构自用的房产免征房产税

D．保险公司的营业用房免征房产税

E．对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产免征房产税

9．下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。

A．将原有房产用于经营的，从生产经营的次月起，计征房产税

B．自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税

C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

D．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

E．出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征房产税

10．下列关于房产税纳税期限、纳税地点的说法中，不正确的有（ ）。

A．房产税实行按年征收，分期缴纳

B．纳税期限由省、自治区、直辖市的国家税务局规定

C．纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定

D．房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税

E．房产不在同一地方的纳税人，由税务机关确定一个纳税地点统一缴纳房产税

11．下列选项中，免征房产税的有（ ）。

A．个人居住用房

B．基建期间的工地食堂

C．名胜古迹中的茶社用房

D．老年公寓自用的房产

E．国家机关出租的房产

12．关于融资租赁房屋房产税的征收情况，下列表述中正确的有（ ）。

A．按照租金收入作为计税依据计算房产税

B．融资租赁的房产，由承租方自融资租赁合同约定开始日的次月起开始缴纳房产税

C．以承租方为纳税人

D．以出租方为纳税人

E．融资租赁房屋，按照房产余值作为计税依据计算缴纳房产税

13．关于大修理期间的房产，其房产税的税务处理中，正确的有（ ）。

A．大修理期间不缴纳房产税

B．大修理期间按照正常标准缴纳房产税

C．纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在大修理期间免征房产税

D．大修理期间免征房产税的，由企业自行计算，不必向税务机关报送资料

E．纳税人房屋大修连续停用半年以上需要免征房产税的，应在房屋大修前向主管税务机关报送相关的证明材料

14．对于纳税人出租的房屋，按照租金收入计算缴纳房产税。关于租金如何确定，下列说法中正确的有（ ）。

A．租金收入包括货币收入和实物收入

B．对以劳务报酬作为租金收入的，由租赁双方自行决定的租金价格作为房产税计税依据

C．以劳务以外形式作为报酬抵付房租的，应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，作为房产税计税依据

D．个人出租房屋申报不实的，由税务部门核定其应纳税款

E．租金收入只包括货币收入

15．对于个人按照市场价格出租住房，下列相关税务处理正确的有（ ）。

A．不再区分用途，营业税一律按照3%的税率征收

B．不再区分用途，营业税一律按照3%的税率减半征收

C．不再区分用途，房产税一律按照4%的税率征收

D．不再区分用途，免征城镇土地使用税

E．不再区分用途，房产税一律按照12%的税率征收

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