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注册税务师考试《税法二》全真模拟题

（二）

某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%，化妆品消费税税率30%，2003年经核定亏损20万元。2004年的生产经营情况如下：

（1）向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11．7万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46．8万元。

（2）将设备出租给其他企业使用，某年取得租赁收入100万元。

（3）应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。

（4）发生管理费用40万元（其中含交际应酬费10万元，新产品研究开发费用8万元），2003年新产品研究歼发费用6万元。

（5）发生火灾，损失了成本为22．79万元外购原材料（其中含2．79万元的运费成本），取得责任人赔偿2万元

（6）通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2万元，资助非关联的科研机构开发经费l万元。

（7）接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税额3．4万元。

（8）购买国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款，发生运输费l万元，安装调试费l万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：

75．2004年该企业应计人应纳税所得额的收入总额是（    ）万元。

A．560   

B．563．4

C．573．4   

D．578．5

76．所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为（    ）万元。

A．152．25   

B．152．45

C．155．25   

D．155．45

77．所得税前允许扣除的火灾净损失、对外捐赠和资助合计为（    ）万元。

A．7．79   

B．11．19

C．11．39   

D．11．4

78．2004年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税为（    ）万元。

A．1．64   

B．2．22

C．4．06   

D．4．44

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（责任编辑：中大编辑）

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