税务师

相关政策：（一）采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季（或月）计算出预计利润额，预缴所得税，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整。

（二）预计利润率暂按以下规定的标准确定：

1.非经济适用房开发项目：按地区不得低于20%、l5%、l0%。

2.经济适用房开发项目：不得低于3%。

（三）适用于从事房地产开发经营业务的居民纳税人。

表间关系：

1.一般工商企业：第2行第3列＝附表一（1）第13行。

金融企业：第2行第3列＝附表一（2）第38行。

2.第6行第4列＝附表十一第5列“合计”行的绝对值。

3.当附表七第10行第5列为正数时：第10行第3列＝附表七第10行第5列；附表七第10行第5列为负数时：第10行第4列＝附表七第10行第5列负数的绝对值。

4.第14行第4列＝附表一（3）第10行。

5.第15行第4列＝附表五第1行。

6.第16行第4列＝附表五第6行。

7.第17行第4列＝附表五第14行。

8.第18行第4列＝附表五第39行。

9.一般工商企业：第21行第4列＝附表二（1）第12行。

金融企业：第21行第4列＝附表二（2）第41行。

10.第27行第3列＝附表八第7行。27行第4列＝附表八第10行。

11.第39行第4列＝附表五第9行。

12.附表九第1行第7列为正数时：第43行第3列＝附表九第1行第7列；附表九第1行第7列为负数时：第43行第4列＝附表九第1行第7列负数的绝对值。

13.附表九第7行第7列为正数时：第44行第3列＝附表九第7行第7列；附表九第7行第7列为负数时：第44行第4列＝附表九第7行第7列负数的绝对值。

14.附表九第10行第7列为正数时：第45行第3列＝附表九第10行第7列；附表九第10行第7列为负数时：第45行第4列＝附表九第10行第7列负数的绝对值。

15.附表九第15行第7列为正数时：第46行第3列＝附表九第15行第7列；附表九第15行第7列为负数时：第46行第4列＝附表九第15行第7列负数的绝对值。

16. 附表九第16行第7列为正数时：第48行第3列＝附表九第16行第7列；附表九第16行第7列为负数时：第48行第4列＝附表九第16行第7列负数的绝对值。

17. 附表九第17行第7列为正数时：第49行第3列＝附表九第17行第7列；附表九第17行第7列为负数时：第49行第4列＝附表九第17行第7列负数的绝对值。

18.附表十第17行第5列合计数为正数时：第51行第3列＝附表十第17行第5列；附表十第17行第5列合计数为负数时：第51行第4列＝附表十第17行第5列的绝对值。

19.第55行第3列＝主表第14行。

20.第55行第4列＝主表第15行。

企业所得税年度纳税申报表附表六

境外所得税抵免计算明细表

表间关系

第10列合计数＝主表第31行。

第13列合计行＋第15列合计行＝主表第32行。

第17列合计行＝主表第32行。

企业所得税年度纳税申报表附表七

以公允价值计量资产纳税调整表

表间关系

第10行第5列为正数时：第10行第5列＝附表三第10行第3列；

第10行第5列为负数时：第10行第5列负数的绝对值＝附表三第10行第4列。

企业所得税年度纳税申报表附表八

广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表

表间关系

第7行＝附表三第27行第3列。

第10行＝附表三第27行第4列。

其他的附表简单看一下就可以了。没有太难的内容。

表8-2 企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）比较简单，考试的可能性也不太大，自己看看就可以了。

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