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注册税务师考试《税务代理实务》精选习题
2.某税务师事务所受托对某服装生产企业2008年度企业所得税汇算清缴鉴证。该企业系全部由自然人出资的有限责任公司，主营各式服装的生产和销售；经营地址为某市城区。 2008年12月编制的年受币润表如下：
利润表
2008年12月 单位：元
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项目 |
行次 |
本月数 |
本年累计数 |
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一、主营业务收入 |
1 |
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58000000 |
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减：主营业务成本 |
4 |
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45000000 |
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主营业务税金及附加 |
5 |
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320000 |
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二、主营业务利润（亏损以“一”号填列） |
10 |
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12680000 |
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加：其他业务利润（心亏损以“一”号填列） |
11 |
|
0 |
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减：营业费用 |
14 |
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4000000 |
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管理费用 |
15 |
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2350000 |
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管理费用 |
16 |
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750000 |
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三、营业利润（亏损以“一”号填列） |
18 |
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5580000 |
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加：投资收益（亏损以“一”号填列） |
19 |
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860000 |
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补贴收入 |
22 |
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0 |
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营业外收入 |
23 |
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80000 |
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减：营业外支出 |
25 |
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1570000 |
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四、利润总额（亏损总额以“一”号填列） |
27 |
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4950000 |
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减：所得税 |
