税务师

11. 某股份公司2008年生产经营所得500万元，从境内另一上市企业取得股息30万元，转让国债取得收益20万元，境外分回投资收益25万元(已纳所得税15万元)。则该股份公司2008年应纳所得税为()万元。

A.120

B.125

C.128.75

D.130

12. 某市一房地产公司在市区开发某高档住宅小区，2008年4月至6月期间取得预售收入600万元，当地税务机关核定的利润率为20%，则该企业第二季度应预缴企业所得税()万元。

A.21.5

B.24

C.30

D.35

13. 下列各项中，自取得项目第一笔生产经营收入年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有()。

A.综合利用资源取得的所得

B.西部大开发税收优惠

C.企业承包建设符合条件的环境保护、节能节水项目所得

D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

14. 某工业企业2008年产品销售收入5000万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入200万元，仓库对外出租取得租金收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中业务招待费70万元;销售费用600万元，其中广告费和业务宣传费支出330万元;财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用支出80万元(金融机构同类、同期贷款利率6%)。该企业2008年度所得税税前可以扣除的费用合计为()万元。

A.1020

B.990

C.972.5

D.1248.6

15. 根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的是()。

A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税

B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，税务机关可指定扣缴地点

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

16. 某外籍个人2008年12月1日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人2008年3月20日离境，境内工作期间取得甲支付的工资、薪金1000美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金4000元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是()。

A.1000美元，免予缴纳个人所得税，仅就4000元缴纳个人所得税

B.该外籍个人属于在中国境内居住满90天不满1年的情形，1000美元和4000元均需缴纳个人所得税

C.由于该外籍个人任职的企业采用核定利润方法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金1000美元和4000元，均需缴纳个人所得税

D.由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人，1000美元和4000元不需在我国缴纳个人所得税

17. 某公司职工李某2008年9月月薪3000元，单位和个人按规定向社保基金管理中心为其缴纳基本养老保险180元、基本医疗保险70元、失业保险30元、工伤保险20元、住房公积金40元，按规定企业和个人分别负担50%。本月李某向公司缴纳住宿费300元，李某当月应缴纳个人所得税()元。

A.60

B.58

C.75.5

D.60.5

18. 根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的是()。

A.公司取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“股息、红利所得”计征个人所得税

B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按个体工商户的生产经营所得计征个人所得税

C.个人担任董事职务取得的董事费收入，按劳务报酬所得项目征税

D.个人兼职取得的收入，免征个人所得税

19. 某杂志社专职编辑2008年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税()元。

A.1580

B.1780

C.1640

D.1530

20. 某外籍工程师，2008年7月4日来我国参与一项课题，在华工作期间，每月境内企业支付工资10000元，境外派遣单位支付工资折合人民币30000元，同年9月28日结束工作离境，则9月份工资应纳个人所得税为()元。

A.1779.17

B.1906.25

C.2372.22

D.1701.56

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