税务师

2012年注册税务师考试知识系统强化阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法一》的一系列过关训练题，希望对您的复习有所帮助！

二、多项选择题

1.税收法律关系的特点有（）。

A.体现国家单方面的意志

B.权利义务关系具有不对等性

C.主体的一方可以是纳税人，另一方只能是公益部门

D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务

2.关于税收实体法要素，下列说法中正确的有（）。

A.代扣代缴义务人直接持有纳税人的收入，可以从中扣除纳税人的应纳税款

B.我国增值税的课税对象是货物和应税劳务在生产、流通过程中的增值额

C.凡拥有课税对象或发生了课税行为的单位和个人，才有可能成为纳税人

D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的

E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的

3.关于税款征收的相关制度，下列表述正确的有（）。

A.在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税

B.核定税额是针对由于纳税人的原因导致税务机关难以查账征收税款，而采取的一种措施

C.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金

D.因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金

E.自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金

4.在国际税法规范中，下列说法中正确的有（）。

A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加

B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法

C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权

D.国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

E.国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平,可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区

5.国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有（）。

A.国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件

B.我国承认国际税法的效力优于国内税法

C.国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是"OECD范本"和"联合国范本"

D.根据国际惯例，国际法是高于国内法的

E.当税收协定与国内税法发生冲突时，如有些条款规定的征税范围、限制税率等与国内税法不一致，应根据国际法"条约必须遵守"的原则来处理

6.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有（）。

A.唐朝中期税法最大的改革是实行"两税法"

B.东汉实行了"租庸调制"

C.摊丁入亩是明代"一条鞭法"的继续与发展，也是我国赋税史上的一次重大改革

D.明朝实行了"一条鞭法"，课征对象为人

E.清朝实行了"摊丁入亩"

7.依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）。

A.企业生产铝合金门窗并负责安装

B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机

D.批发企业销售货物并实行送货上门

E.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票

8.依据增值税的有关规定，符合条件的民政福利企业的下列行为，不得享受残疾人就业税收优惠政策的有（）。

A.生产销售化妆品

B.生产服装用于内销

C.批发销售饮料

D.零售日用化工品

E.生产纺织品用于出口

答案及解析

二、多项选择题

1

[答案] ABD

[解析] 税收法律关系的特点

（1）主体的一方只能是国家

（2）体现国家单方面的意志

（3）权利义务关系具有不对等性，纳税人承担较多的义务，享受较少的权利

（4）具有财产所有权或支配权单向转移的性质。

2

[答案] ABC

[解析] 课税对象和计税依据在价值形态上一般是一致的；课税对象和计税依据在实物形态上一般是不一致的。

3

[答案] ABDE

[解析] 在退还税款的过程中，如果纳税人有欠税的，税务机关可以先用应退还的税款和利息，抵顶纳税人欠缴的税款和滞纳金；如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，将应退的税款和利息留抵下期应纳税款。对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

4

[答案] AC

[解析] 税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加；当国际税收协定与国内税法发生冲突时，税收协定不能干预国家自主制定或调整修改税法； 国际税收协定的签订不可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇，当对于这种情况，国际上按"孰优"原则处理，即税收协定不能限制各国修改税收优惠办法。国际避税地通常是指不课征个人所得税、公司所得税资本利得税等直接税，或税率远低于国际一般负担水平,可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区。

5

[答案] BCDE

[解析] 税收协定是主权国家之间协调国际税收关系的法律文件，属于国际法的范畴。（37页和43页）

6

[答案] ACE

[解析] 春秋战国时期实行了"商鞅变法"； 明朝赋役制度的改革主要是实行着名的一条鞭法。清朝实行的主要税法改革是实行摊丁入亩制度。唐朝中期税法最大的改革是实行"两税法"。 明朝实行了"一条鞭法"，课征对象为田亩

7

[答案] AD

[解析] BCE均是营业税纳税人的混合销售，按规定属于征收营业税的行为。只有AD是符合题意的。

8

[答案] ACD

[解析] 民政福利企业生产销售属于应征收消费税的货物（含商品批发、零售）以及销售委托外单位加工的货物取得收入，不能享受残疾人就业税收优惠政策。

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（责任编辑：中大编辑）