税务师

第三章 消费税

【大纲要求】

1、消费税概述。了解消费税的概念、特点及立法精神

2、纳税义务人。了解消费税纳税义务人的规定

3、征税范围。掌握税目；了解征税范围的确定原则

3、税率。掌握适用税率的特殊规定:卷烟、白酒适用税率的特殊规定；熟悉现行税率；了解税率形式

5、计税依据。掌握销售额的确定、计税依据的特殊规定和实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据；了解销售数量的确定

6、自产自用应税消费品。熟悉自产自用应税消费品的有关规定和组成计税价格的确定

7、委托加工应税消费品应纳税额的计算。掌握代收代缴税款的规定和用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定；熟悉委托加工应税消费品的确定和委托加工应税消费品组成计税价格的计算

8、进口应税消费品应纳税额的计算。掌握进口应税消费品组成计税价格的计算；了解进口应税消费品的基本规定

9、关于金银首饰征收消费税的若干规定。掌握计税依据；了解征税范围、税率和应税与非应税的划分

10、申报与缴纳。熟悉报缴税款的方法；了解纳税义务发生时间、地点、期限和纳税环节；了解葡萄酒消费税管理

【重 点】

税目、税率、计税依据和税额计算；进口、委托加工和自产自用应税消费品的计算；金银首饰征收消费税的政策规定；报缴税款的方法

【难 点】

税目；计税依据和税额计算；金银首饰征收消费税的政策规定；

【教材变化】卷烟征税规定；白酒按最低计税价格征税规定；成品油税费改革；

历年考题分值分布情况

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