税务师

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二、多项选择题

1.在我国设立机构、场所的非居民企业就下列（ ）缴纳企业所得税。

A.来源与中国境内的全部所得

B.来源与中国境外的全部所得

C.来源与中国境外与所设机构、场所有实际联系的所得

D.来源于中国境外与所设机构、场所没有实际联系的所得

E.来源于境内、境外的所得纳税

2.下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的有（）。

A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

B.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，因为属于国家行政强制收回，所以按规定不得在税前扣除

C.企业开发产品转为自用的，不论使用长短，折旧费用均允许税前扣除

D.企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

E.企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

3.下列关于企业所得税前扣除的资产损失的陈述，正确的有（）。

A.企业的股权（权益）投资当有确凿证据表明已形成资产损失，确认损失时，可收回金额一律暂定为账面余额的5%

B.企业发生非经营活动的债权形成损失不得税前扣除

C.国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失不得税前扣除

D.税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日

E.逾期不能收回的应收款项，均需要提供具有法律效力的外部证据，才能认定为损失

4.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（　）。

A.计提的用于生态恢复方面的专项资金

B.违反法律被司法部门处以的罚金

C.非广告性质的赞助支出

D.银行按规定加收的罚息

E.外购货物管理不善发生的损失

5.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的有（　）。

A.租金收入

B.因债权人原因确实无法支付的应付款项

C.转让无形资产所有权的收入

D.接受捐赠的收入

E.特许权使用费收入

6.关于研究开发费用加计扣除的涉税规定，以下正确的有（ ）。

A.研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。

B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，不得进行加计扣除

C.企业集团采取合理分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同

D.企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用分开进行核算，准确、合理的计算各项研究开发费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除

E.研发费用形成无形资产的，摊销年限一律不得低于10年

7.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金

E.为关系客户缴纳的商业保险

8.下列纳税人不得适用核定征收企业所得税的有（）。

A.信用社

B.税务师事务所

C.上市公司

D.化工制造企业

E.汇总纳税企业

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