2012年注册税务师考试考前冲刺阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税务代理实务》的一系列冲刺训练题，希望对您的复习有所帮助！
四、综合题
（一）基本情况
1.安居房产公司为一家新成立的房地产开发企业，2009年2月该公司在某市市区竞得1万平方米土地进行商品房开发。公司采取一次性开发功能、售价和成本相似的商品房，开发的商品房可售面积为8万平方米，建造的会所、电站、物业用房等配套设施的产权均归全体业主所有。企业分别以商品房和为电信部门建造的通讯设施为成本计算对象报主管税务机关备案。
2.2009年9月该楼盘取得预售许可证并开始预售商品房；2010年12月开始销售商品房。
3.当地主管税务机关规定：该地区开发商品房的预计计税毛利率为15％；土地增值税的预征率为2％；预售商品房缴纳的土地增值税、营业税及附加允许在缴纳当期企业所得税税前扣除。
（二）审核企业2009年度企业所得税年度汇算清缴及有关资料发现：
1.2009年度企业利润总额为-660万元，纳税调整增加为4185.2万元，纳税调整减少1800万元，全年缴纳企业所得税431.3万元。
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2009年度纳税调整项目及金额
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单位：万元
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纳税调整项目
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金额
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预计计税毛利额
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3600
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广告宣传费超支
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500
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职工福利费超支
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13.2
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职工教育费超支
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12
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（责任编辑：中大编辑）
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