税务师

为了帮助考生系统的复习注册税务师考试课程 全面的了解注册税务师考试的相关重点，小编特编辑汇总了 2012年注册税务师考试相关资料 希望对您参加本次考试有所帮助！！

8、某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出18万元，职工培训费用支出10万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。

A.2

B.3.5

C.4

D.4.5

9、2010年度，某企业财务资料显示，2010年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。

A.90

B.44.4

C.44.9

D.45.4

10、下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理，正确的有（ ）。

A.代表机构的利润率不得低于10％

B.代表机构应该在季度终了之日起30日内向主管税务机构据实申报缴纳企业所得税

C.代表机构的核定征收有两种方式，分别为经费支出换算收入和按收入总额核定应税所得额方式

D.采用经费支出方式核定所得额时，购进的汽车不得作为经费支出处理

11、某居民企业2010年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

A.75

B.77.5

C.127.5

D.172.5

12、下列不符合企业税收优惠的是（　）。

A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的，需报国家税务总局批准

C.享受税额抵免优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备

D.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

13、下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是()。

A.外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料

B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

C.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除

D.实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整

14、某矿业股份2006年4月25日上市，上市首日收盘价为13.92元；该交易系统技术尚未升级。2010年1月6日，矿业股份收盘价为19.68元。中登证券公司履行预扣预缴限售股个税。假定王某持有10000股限售股，股票成本无法准确确定，在2010年1月6日全部减持，则王某申请清算时，应补交个税（ ）元。

A.9800

B.7808

C.8500

D.10258

15、某教授2010年8月因其编着的小说出版，获得稿酬8500元，2010年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（　）元。

A.952

B.1288

C.1366.4

D.1358

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（责任编辑：中大编辑）