税务师

2012年注册税务师考试知识系统强化阶段，小编特为您搜集整理了2012注册税务师考试《税法一》的一系列过关训练题，希望对您的复习有所帮助！

2.某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2008年9月有关生产经营情况如下：

（1）首饰专柜采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售服装取得不含税收入600万元，小百货销售收入不含税358万元，销售浓缩饲料开具普通发票注明零售收入142.85万元（其中宠物饲料为8万元）。

（2）采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费20万元、装卸费2万元、其他杂费1万元，取得运输企业开具的运费发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款70万元、增值税ll.9万元，支付购货运费2万元。

（3）市场部购进一批纪念品用于营销活动，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付运费1万元，取得运输企业开具的运费发票。当月全部用于商场活动发放给来访客人。

（4）商场的运输部为客人自商场购进小百货运输取得收入，开具普通发票注明价款6万元。

（5） 当月向进驻厂家收取进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费合计收入218．72万元，开具普通发票。

本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。假定饲料购进时取得普通发票，免税和应税产品无共用进项税部分。

根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：

（1）.该商场应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.0.4

C.0.46

D.0.65

（2）.该商场应缴纳增值税（）万元。

A.71.10

B.73.14

C.80.46

D.80.53

（3）.该商场应缴纳营业税（）万元。

A.0

B.9.34

C.9.24

D.10.94

（4）.本期应纳城建税是（）万元。

A.9.01

B.9.02

C.9.18

D.9.28

答案及解析

2

（1）

[答案] B

[解析] 应纳消费税＝9.36/（1+17％）×5％＝0.4（万元）

（2）

[答案] C

[解析] 混合饲料免征增值税，宠物饲料依法征收增值税。

应纳增值税销项税＝〔9.36/（1+17％）+600+358+8/（1+17％）〕×17％+6/（1+17％）×17％+（30+1×0.93）×1.1×17％＝172.03（万元）

进项税＝85+20×7％+5.1+1×7％＝91.57（万元）

应纳增值税＝172.03-91.57＝80.46（万元）

（3）

[答案] D

[解析] 应纳营业税＝218.72×5％＝10.94（万元）

（4）

[答案] C

[解析] 本期应纳城建税和教育费附加＝（0.4+80.46+10.94）×（7％+3％）＝9.18（万元）

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（责任编辑：中大编辑）