税务师

为了帮助考生系统的复习注册税务师课程 全面的了解注册税务师考试的相关重点，小编特编辑汇总了 2011年注册税务师相关资料 希望对您参加本次考试有所帮助！！

28、下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。

A.纳税单位无偿使用免税单位的土地

B.宗数寺庙内的宗教人员生活用地

C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

D.事业单位对外开放的招待所用地

E.矿山的采矿场用地

29、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（　）。

A.城镇土地使用权属纠纷未解决的，由实际使用人为纳税人

B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中，缴纳城镇土地使用税

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，由实际使用纳税人

D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的税务总局确定

E.经济发达地区城镇土地使用税可适当提高，但须报经国家税务总局批准

30、下列减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（ ）。

A.军事设施占用耕地；

B.学校占用耕地。

C.幼儿园占用耕地。

D.航道占用耕地

E.飞机场跑道占用耕地

第三大题 ：计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1、某市一家房地产开发公司，2010年发生业务如下：（1）通过协议方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金3800万元、土地补偿费用1000万元，安置补偿费500万元，拆迁补偿费用700万元，办理了土地使用权证书。（2）本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)； 9月份该写字楼竣工验收，10~12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元； 12月，该房地产开发公司经过股东会会议，决定将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。剩余的1/5公司转为固定资产自用。（3）10月份将旧办公楼一栋出售，取得销售收入2200万元；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2005年10月，价格为1000万元，已提取折旧400万元。不能取得评估机构评估价格。 (注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%；契税税率为4％) 根据上述资料，回答下列问题：（1）该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计()万元。 A. 10032.23 B. 10231.68 C. 11880.25 D. 12540.32 （2）该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税()万元。 A. 1038 B. 1236 C. 1795.74 D. 1885.6 （3）该房地产开发公司计算转让旧办公楼地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计()万元。 A. 1316.6 B. 416.60 C. 500.60 D. 578.60 （4）该房地产开发公司转让旧办公楼，应缴纳土地增值税()万元。 A. 164.73 B. 37.63 C. 202.53 D. 419.23

2、2010年，甲企业房产、土地、车辆的具体情况如下：（1）期初，公司占地35000平方米，其中厂内绿化用地5000平方米，厂区外公共绿化用地4700平方米，附属学校占地7000平方米，其余为生产车间和办公楼用地；5月16日公司新征非耕地5000平方米用于扩大经营，每平方米价格0.6万元，签订合同并办好土地使用证；（2）期初，生产车间和办公楼共计房产原值560万元。6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公楼从7月1日起出租给其他企业使用，租期12个月，月租0.4万元；（3）期初，公司原有接送职工上下班载客汽车4辆，净吨位为4.6吨的汽车挂车5辆，客货两用汽车1辆净吨位13吨。10月购进小轿车1辆自用，签订购销合同，合同注明价格150万人民币，当月办理了注册登记。 (其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5；②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%；③当地政府规定的载客汽车车船税额是200元/辆，载货汽车单位税额为50元/吨) 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（1）2010年应缴纳的城镇土地使用税为()元。 A. 116500 B. 216500 C. 116 797.62 D. 241500 （2）2010年应缴纳的房产税为()元。 A. 54240 B. 51503 C. 51360 D. 54053 （3）2010年应缴纳的印花税为()元。 A. 15048 B. 15093 C. 15498 D. 15503 （4）2010年应缴纳的车船税为()元。 A. 2900 B. 2750 C. 2700 D. 2680

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（责任编辑：中大编辑）

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