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注册税务师考试《税法二》练习题

四、综合分析题(共12题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选.本题不得分;少选，所选的每个选项得O.5分)

(一)

某市一家彩电生产企业，为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2009年

生产经营业务如下：

(1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款为850万元(已通过主管税务机关认证)。

(2)2月，企业将自产的一批彩电换取A公司的原材料，市场价值为200万元，成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元，双方均开具了专用发票。

(3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。

(4)1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。

(5)企业全年彩电销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元);管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。

(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。

(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。

(8)6月，企业为了提高产品的性能与安全度，从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用，增值税专用发票注明价款400万元、进项税额68万元，企业采用直线法按5年计提折旧，残值率为8%(经税务机关认可)，税法规定该设备直线法折旧年限为10年。

(9)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款130万元，违反工商管理规定被工商局罚款6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。

根据以上资料，回答下列问题：

79.2009年度该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是()万元。

A.43.1

B.49.1

C.66.1

D.94.1

80.2009年度该企业实现的会计利润总额是()万元。

A.754.9

B.771.9

C.822.9

D.971.9

81.关于2009年度该企业应纳税所得额的计算，正确的有()。

A.广告费用应调增所得额252万元

B.捐赠支出应调增应纳税所得额13.37万元

C.先进技术转让应调减应纳税所得额500万元

D.新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元

82.关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有()。

A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D.职工福利费用应调增应纳税所得额4万元

83.计算应纳税所得额时，安全设备折旧费用应调整的金额是()万元。

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.0l

84.2009年该企业应缴纳的企业所得税是()万元。

A.139.77

B.179.77

C.192.27

D.219.77

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