税务师

(二)张某在市区内开办了一家餐馆和一个宾馆，均为个人独资。2012年自行核算餐馆销售收入为400000元，支出合计360000，宾馆销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的税务师事务所审计，宾馆核算无误，发现餐馆下列各项未按税法规定处理：

(1)客户吃饭欠账50000元，成本已列入支出总额，张某未在账上确认收入;

(2)6月份购进用于研究开发的测试仪器，支出5万元，张某未做处理;

(3)支出总额中列支业务招待费4000元;

(4)支出总额中列支广告费用100000元，业务宣传费10000元;

(5)支出总额中列支了张某的工资费用40000元，张某家庭支出55000元，与家庭共用固定资产，折旧支出6万元(已全额计入到支出中)，被税务机关核定的比例为1:1;

(6)12月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款4680元，但未做任何账务处理。

要求：根据所给资料，依据有关规定回答下列问题(机器设备的折旧年限是10年，残值率是5%)：

85、2012年餐馆应补缴的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计为(　　)元。

A.2002

B.3025

C.1815

D.1254

【正确答案】A

86、2012年餐馆购置的测试仪器应调减应纳税所得额(　　)万元。

A.0

B.4.52

C.0.48

D.5

【正确答案】D

87、2012年餐馆业务招待费应调整的应纳税所得(　　)元。

A.0

B.1750

C.1725

D.1685

【正确答案】B，D

88、2012年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额(　　)元。

A.42200

B.41750

C.42500

D.42618

【正确答案】C

89、2012年餐馆缴纳个人所得税的应纳税所得额(　　)元。

A.253248

B.153248

C.185248

D.165248

【正确答案】D

90、2012年餐馆和宾馆经营所得应缴纳的个人所得税为(　　)元。

A.92141.75

B.98953.85

C.105120.14

D.95586.8

【正确答案】D

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