税务师

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四、综合分析题

1.某制药企业为高新技术企业，2009年度相关生产经营业务如下：

（1）销售药品100万箱，共计不含税销售额10000万元，产品成本6636.36万元。

（2）将10万箱药品用于抵偿等额的债务，10万箱药品的成本是663.64万元。

（3）税前准予扣除的营业税金及附加是249.66万元。

（4）发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。

（5）发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元、以支付现金方式向某中介机构付出佣金300万元，取得对方出具的合法发票。

（6）发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期银行利率是5％。

（7）6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担的保险费35万元。

（8）当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％，房产税未计入期间费用中。

（9）当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20％的企业所得税。

要求：根据上述资料，按下列序号计算该企业2009年度纳税事项，每问需计算出合计数：

(1).根据上述题目，涉及的所得税的处理符合税法规定的是（　）。

A.用于抵债的10万箱药品，在所得税中属于视同销售

B.保险费35万元应当计入接受捐赠的收入

C.环境保护专项资金支出可以在税前扣除

D.出租的房屋应当按照72万元计入当年的所得

E.新建的办公楼应当从6月份开始计算房产税

(2).企业当年的收入总额为（　）万元。

A.11010

B.12060

C.12560

D.12760

(3).税前准予扣除的期间费用为 （　）万元(不含房产税)。

A.3104.25

B.3105.45

C.3146.55

D.3565.05

(4).企业当年应纳的房产税为（　）万元。

A.3.16

B.3.56

C.3.18

D.3.86

(5).企业当年境内的应纳税所得额（　）万元。

A.406.12

B.406.24

C.412.26

D.442.13

(6).企业当年应纳的企业所得税为（　）万元。

A.150.55

B.120.44

C.97.57

D.97.97

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