税务师

2013年注册税务师考试基础强化阶段，小编特为您搜集整理了2013注册税务师考试《税法一》的一系列基础练习题，希望对您的复习有所帮助！

二、多项选择题

1.根据增值税相关法规的规定，下列各项中，表述正确的有（    ）。

A.电力公司向发电企业收取的过网费收入不征收增值税

B.集邮公司销售集邮商品，不征收增值税

C.对增值税纳税人收取的会员费收入征收增值税

D.转让企业全部产权涉及应税货物的转让，不征收增值税

E.供应或者开采未经加工的天然水，不征收增值税

2.根据增值税相关法规的规定，下列业务应当在我国缴纳增值税的有（    ）。

A.境外单位在境外给境内的单位提供加工劳务

B.境外单位销售的货物起运地在我国

C.境外的单位销售的货物所在地在我国

D.境外的单位在境内给境内的单位提供加工劳务

E.境外的单位委托境内的单位在我国从事货物的进口业务

3.下列单位或者个人不得认定为增值税一般纳税人的有（    ）。

A.甲企业无固定的生产经营场所，但是会计核算健全

B.乙企业年销售额未超过30万元

C.丙是个体工商户

D.丁是18岁的张某

E. 戊是非企业性单位

4.根据增值税相关法规规定，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，这个销售额包括（    ）。

A.稽查查补销售额

B.税务机关代开发票销售额

C.纳税评估调整销售额

D.免税销售额

E.非增值税应税项目销售额

5.下列一般纳税人，税务机关可以对其实行纳税辅导期管理的有（    ）。

A.新认定为一般纳税人的小型商贸企业

B.年销售额低于50万元的工业企业

C.骗取出口退税的一般纳税人

D.虚开增值税扣税凭证的一般纳税人

E.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上的一般纳税人

6.根据增值税相关法规的规定，下列各项中属于增值税的视同销售，应当征收增值税的有（    ）。

A.甲企业外购货物用于不动产在建工程

B.乙企业外购货物用于对外投资

C.丙企业外购货物用于对外无偿赠送

D.丁企业外购货物分配给股东

E.戊企业外购货物用于交际应酬

7.下列选项中，应当按4%的征收率征收增值税的有（    ）。

A.典当业销售死当物品

B.自来水公司销售自来水

C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

D.一般纳税人销售旧货

E.寄售商店代销寄售物品

8.下列适用于增值税低税率项目的有（    ）。

A.烟叶

B.面皮

C.精制茶

D.腌菜

E.中药饮片

9.下列适用于增值税13%低税率项目的有（    ）。

A.烟叶

B.锯材

C.精干麻

D.干草

E.竹笋罐头

10.下列适用于增值税17%税率项目的有（    ）。

A.花椒油

B.皂脚

C.肉桂油

D.桉油

E.环氧大豆油

答案及解析

二、多项选择题

1.

【答案】BDE

【解析】电力公司向发电企业收取的过网费收入应当征收增值税，选项A表述不正确；会员费收入统一征收营业税，所以选项C不正确。

2.

【答案】BCDE

【解析】选项A在境外提供劳务的收入不应当在我国缴纳增值税。选项BCDE，如果境外单位在境内没有设立经营机构的，则应当以其代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。

3.

【答案】AD

【解析】对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：

（1）有固定的生产经营场所；

（2）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

个体工商户以外的其他个人，税务机关不得为其办理一般纳税人资格认定。所以选项AD不符合题意。

4.

【答案】ABCD

【解析】法规规定的这个销售额不包含非增值税应税项目销售额，所以选项E不正确。

5.

【答案】ACD

【解析】是否实行辅导期管理与销售额没有关系，所以选项B不正确；选项E表述不全面，应当是增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的纳税人实行纳税辅导期管理。

6.

【答案】BCD

【解析】选项AE属于货物的最终消费，在此环节并没有发生增值，所以增值税不视同销售，进项税额不得抵扣，需要做进项税额转出处理。

7.

【答案】AE

【解析】自来水公司销售自来水可以选择按6%的征收率征收增值税；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率征收增值税；一般纳税人销售旧货按4%的征收率减半征收增值税。

8.

【答案】ABDE

【解析】精制茶不属于低税率的范围，按正常税率征收增值税。

9.

【答案】ACD

【解析】锯材、竹笋罐头不属于13%的低税率范围。

10.

【答案】BCDE

【解析】自2011年7月1日起，花椒油按照食用植物油13％的税率征收增值税。

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