税务师

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111.

[答案]：BCDE

[解析]：单位和个人转让其自建的不动产，是按照收入全额缴税的，只有购进或抵债不动产和土地使用权的转售业务才按照差额计算营业税。

[该题针对“营业税知识点综合考查”知识点进行考核]

112.

[答案]：ABDE

[解析]：营业税起征点仅针对个人。按照财税[2002]208号文件规定，现行营业税的起征点为:按期纳税的起征点幅度为月营业额1000 - 5000元；按次纳税的起征点为每次（日）营业额100元。

[该题针对“营业税知识点综合考查”知识点进行考核]

113.

[答案]：BD

[解析]：该企业应纳增值税＝70000÷（1＋3%）×3%＝2038.83（元）；应纳营业税＝10000×5%＝500（元）；应纳城建税＝（2038.83＋500）×5%＝126.94（元）；应纳教育费附加＝（2038.83＋500）×3%＝76.16（元）。

[该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核]

114.

[答案]：ABCD

[解析]：城建税进口不征，出口不退；对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城建税；流动经营无固定纳税地点的单位和个人，三税缴纳地就地缴纳城市维护建设税。

[该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核]

115.

[答案]：BCE

[解析]：城市维护建设税的适用税率，一般为纳税人所在地的适用税率，但下列两种情况，应按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率缴纳城市维护建设税

（1）由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人

（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。

[该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核]

116.

[答案]：ACD

[解析]：单位和个人转让不动产，营业税的纳税地点为不动产所在地，相应城建税的缴纳地点也为不动产所在地；税率适用不动产所在地的税率。应缴纳城建税＝（65－52）×5%×5%＝0.0325（万元）。

[该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核]

117.

[答案]：ACD

[解析]：受托方提供加工劳务，应纳城建税=50000×17%×7%=595（元）；应代收代缴委托方应纳的城建税=（100000+50000）÷（1-30%）×30%×7%=4500（元），代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算；应代收代缴委托方应纳的教育费附加=（100000+50000）÷（1-30%）×30%×3%=1928.57（元）。

[该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核]

118.

[答案]：ABCD

[解析]：我国现行资源税主要有四个特点，没有E选项所述的特点。

[该题针对“资源税概述”知识点进行考核]

119.

[答案]：ABCD

[解析]：资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。

[该题针对“资源税概述”知识点进行考核]

120.

[答案]：ABCE

[解析]：按照最新规定，对冶金矿山铁矿石资源税减征40%，按规定税额标准的60%征收。

[该题针对“资源税综合”知识点进行考核]

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（责任编辑：中大编辑）