税务师

三、计算题

1、某房产开发股份有限公司（具有建筑资质），从事多业经营，2012年12月份发生如下业务：

（1）销售自建商品房一栋，取得销售收入2000万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元；工程成本460万元，成本利润率10%；

（2）自己的施工队为本公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；

（3）房地产开发公司所属施工队为其它建设单位建设办公楼一栋，工程价款120万元，另外对方提供材料价款50万元；

（4）酒店营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，KTV包房娱乐收入共计40万元；

客房部的客房收入50万元，洗浴收入200万元；

（5）本年和某公司合作建立一家五星级酒店，自己将一栋旧办公楼转入合资公司，不承担风险，每月约定取得100万投资回报，本月已经收到该笔款项；

（6）将一批原自用的商品房销售给本单位职工，该批商品房的工程成本为共收取价款500万元，该部分房产市场售价为750万元；

（7）本月部分土地被政府依法拆迁，收到政府补偿款3580万元，该土地原购进价格850万元，建筑成本1280万元。（KTV营业税税率为20%）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

<1>、计算该业务（2）和业务（3）中公司施工队应纳建筑业营业税（　）万元。

A、3.6

B、5.1

C、6

D、8.5

<2>、计算该公司本月应纳营业税总额（　）万元。

A、186.75

B、130.07

C、186.65

D、191.75

<3>、计算业务（1）应纳营业税税额（　）万元。

A、100

B、107.5

C、115.65

D、126.08

<4>、计算业务（4）应纳营业税税额（　）万元。

A、28.5

B、20.5

C、22.5

D、25

2、某综合服务公司2012年6月发生以下业务：

（1）出租闲置的仓库，取得租金收入20万元，同时向承租方收取管理费2万元。

（2）转让一块土地的土地使用权取得收入300万元，土地使用权受让原价为180万元，在转让土地使用权过程中，支付各种税费2万元。

（3）从事快递业务，取得相关收入12万元，发生相关支出2万元。

（4）附设的搬家服务队，取得搬家劳务收入8万元。

（5）从事物业管理，共取得相关收入13万元，代业主支付水、电、燃气费共计9万元。

（6）购置收款机一套，取得普通发票，金额为4.68万元。

要求：根据上面所给出的资料，回答以下问题：

<1>、该服务公司转让土地使用权应缴纳营业税（　）万元。

A、5.4

B、5.9

C、6

D、15

<2>、从事搬家业务应纳营业税为（　）万元。

A、0

B、0.24

C、0.3

D、0.4

<3>、从事物业管理业务应纳营业税为（　）万元。

A、0

B、0.2

C、0.45

D、0.65

<4>、该企业本月取得收入应纳营业税合计（　）万元。

A、6.52

B、6.66

C、7.22

D、7.96

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