税务师

61.根据现行营业税税收制度的规定，下列属于免征收营业税的项目有( )。

A.境内某文化公司在境外演出取得的收入

B.境内某建筑公司在境外承包建筑工程取得的收入

C.境内某运输企业从事国际货运业务取得的收入

D.境内某咨询公司在境外给境外单位提供咨询服务的收入

E.境外企业将一项商标权转让给境内企业使用

【答案】ABC

62.下列业务取得的收入，应当缴纳营业税的有( )。

A.个人转让着作权

B.人民银行对金融机构贷款业务

C.单位向社会公益事业无偿捐赠不动产

D.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得运输收入

E.个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工

【答案】CE

63.位于市区的某自营出口生产企业，2011年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的当期“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。针对该企业上述业务，下列说法正确的有( )。

A.该企业当期应缴纳营业税4万元

B.当期应退该企业增值税税额为280万元

C.该企业当期应缴纳的教育费附加为8.52万元

D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

E.该企业当期应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为12万元

【答案】BDE

【解析】首先，自然科学领域技术研发转让收入免征营业税，所以A选项错误;

其次，增值税应纳税额为-280万元的绝对值小于400万元出口货物的“免抵退”税额，应退税额为280万元，所以B选项正确，同时计算出该企业的免抵税额=400-280=120(元);

再次，该企业当期城建税和教育费附加的计算基数仅为该企业的免抵税额，应纳教育费附加=120×3%=3.6(万元)，所以C选项错误;应纳城建税=120×7%=8.4(万元)，所以D选项正确。

64.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。

A.按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率

B.由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D.铁道部应纳城建税的税率统一为5%

E.对增值税实行先征后返办法的，一般情况下附征的城建税不予退还

【答案】ACDE

65.根据资源税的有关规定，下列说法不正确的是( )。

A.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油

B.资源税实行定额税率和比例税率

C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

D.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为收取应税资源的当天

E.资源税是对开采、进口所列举的矿产品征收的一种税

【答案】ADE

66.某煤矿在境内开采销售原煤，应缴纳的税金有( )。

A.资源税 B.增值税 C.消费税 D.营业税 E.城建税

【答案】ABE

67.根据车辆购置税的相关规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。

A.三轮农用运输车

B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车

C.外国驻华使馆自用车辆

D.电动汽车

E.外国投资者在中国购买的1辆自用汽车

【答案】ABC

68.根据车辆购置税的申报与缴纳的相关规定，下列说法正确的有( )。

A.底盘(车架)发生变更的已税车辆，纳税人不用重新办理纳税申报

B.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收

C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或居住地

D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起90天内申报纳税

E.进口应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税

【答案】BCE

69.下列有关关税税务处理的表述中，正确的有( )。

A.对留购的广告陈列品，以海关审定的留购价格作为关税完税价格

B.对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格

C.对留购的进口展览品，以一般进口货物估价办法的规定估定关税价格

D.以租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格

E.对于进口的货样免征关税

【答案】ABD

70.下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有( )。

A.在境外运输途中损失的货物

B.在口岸起卸时遭受损坏的货物

C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物

D.非因保管不慎原因在海关放行前，查验时已经损坏的货物

E.人民币120元以下的一票货物

【答案】ABCD

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