税务师

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三、计算题

1.某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2009年10月发生以下各项业务：

(1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元，相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。

(2)以价值80000元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费55000元，并取得专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。

(3)当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。

(4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元，其中运费成本为2.8万元。

(5)从农民手中购入玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某个体户(小规模纳税人)处加工成酒精，加工后支付不含税加工费40000元，取得税务机关代开专用发票。收回后全部销售，取得含税收入352152元。

(6)销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。

（7）与甲企业签订合作经营协议：以自有价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定公司每月收取20万元的固定收入；同时约定年末参与分红，按税后利润的30％进行红利分配。本期转让一项商标专利取得收入120万元。

(8)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。

(9)月底，因资金紧张，经和大成公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该公司。

(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20％；外省分支机构已经进行税务登记；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；酒精消费税税率为5%)

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

(1).计算进口化妆品应缴纳的税金( )元。

A.1000000

B.1338594.89

C.1408000

D.1808350

(2).计算本月应缴纳的增值税( )元。

A.124198.91

B.125398.91

C.193246.15

D.0

(3).计算本月应向税务机关缴纳的消费税( )元。

A.0

B.213894.89

C.163549.23

D.280350

(4).本期应缴纳营业税为( )元。

A.0

B.60000

C.70000

D.80000

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