税务师

 一、单项选择题

1. 下列关于税务代理的法律责任表述错误的是()

A. 注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的。由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告

B.税务代理违反规定，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴款50%以上3倍以下的罚款

C.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理负连带责任

D.注册税务师执业期间买卖委托人股票的，由省税务局予以警告或处1000元以上1万元以下罚款

2. 以下纳税人发生的情形中，不需要办理注销税务登记的情况是()。

A.纳税人被吊销营业执照

B.纳税人破产

C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关

D.纳税人改变经济性质

3. 下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是()。

A.小商品市场向经销商批发商品

B.商场向消费者个人零售商品

C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项

D.收购单位向农民收购烟叶支付款项

4. 以下个体工商户，应当设置复式账的有()。

A.注册资金15万

B.注册资金在30万元

C.从事应税劳务月营业额在5000元以下的或月销售收入在10000元以下的

D.从事应税劳务月营业额在5000元至15000元，或者月销售收入在10000元以下的

5. 下列涉税会计分录，使用不正确的是()。

A.“应交税费”科目核算范围不包括印花税、耕地占用税和车辆购置税

B.纳税人收购未税矿产品，按代扣代缴的资源税，借记“材料采购”等科目，贷记“应交税费--应交资源税”科目

C.企业缴纳的保险保障基金，应借记“应交税费——应缴保险保障基金”，贷记“银行存款”

D.企业实际收到的先征后退的税款，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”

6. 防伪税控企业发生下列()情形的，不需要办理注销认定登记。

A.减少分开票机

B.增加分开票机

C.被取消一般纳税人资格

D.依法注销税务登记，终止纳税义务

7. 某企业2008年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为()万元。

A.50

B.60

C.70

D.80

8. 某国有企业2008年境内所得1200万元，境外所得(均为税后所得)有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2008年该国有企业应纳所得税()万元。

A.300

B.305

C.308

D.316

9. 非从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应()。

A.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报

B.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报

C.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报

D.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报

10. 复议机关收到行政复议申请后，应当在()日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起()日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

A. 5 15

B.7 15

C.5 30

D.7 30

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