税务师

本文主要为您介绍2013年注册税务师考试《税务代理实务》第八章 所得税纳税申报代理实务知识点精讲辅导，希望对您参加本次考试有所帮助！

第二节     特别纳税调整

一、关联申报

1、关联关系，主要是指企业与其他企业、组织或个人具有下列之一关系：（8种）p194

2、关联交易主要包括以下类型

1）有形资产的购销、转让和使用

2）无形资产的转让和使用

3）融通资金

4）提供劳务

二、同期资料管理

1、组织结构

2、生产经营情况

3、关联交易情况

4、可比性分析

5、转让定价方法的选择和使用

三、转让定价方法

1、可比非受控价格法

2、再销售价格法

3、成本加成法

4、交易净利润法

5、利润分割法

四、转让定价调查及调整

税务机关有权依据《税收征管法》及其实施细则有关税务检查的规定，确定调查企业，进行转让定价调查、调整。

1、转让定价调查应重点选择以下企业（p199）七点

2、税务机关对已确定的调查对象，应实施现场调查，有如下要求：（p199）

3、税务机关在实施转让定价调查时，有权要求企业及其关联方，

4、转让定价调查涉及向关联方和可比企业调查取证的，税务机关向企业送达《税务检查通知书》，进行调查取证。

5、p200

6、p200

7、p201

五、预约定价安排管理

六、成本分摊协议管理

七、受控外国企业管理

八、资本弱化管理

九、一般反避税管理

十、相应调整及国际磋商216

十一、法律责任p217

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