税务师

一、单项选择题（共40题。每题l分。每题的备选项中，只有l个最符合题意）

1.从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（ ）。

A.单一所得税制
B.分类所得税制
C.综合所得税制
D.混合所得税制

2.纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如合同约定应留归企业所有的，按税法规定正确的处理方法是（ ）。

A.视同收入处理
B.按购进材料直接入库
C.折价冲减费用
D.折价冲减加工产品成本

3.从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全部实收保费收入（ ）的范围内据实扣除。

A.3％
B.5％
C.8％
D.10％

4.某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查，纳税调整前扣除了通过当地政府机关捐赠给受灾地区的货币资金50万元。该企业2004年度的应纳税所得额是（ ）万元。

A.194
B.244
C.242.5
D.250

5.资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收入，借记“（ ）”科目，借记“应交税金——应交增值税（销项税额）”；按应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。

A.销售收入
B.以前年度损益调整
C.库存商品
D.利润分配——未分配利润

6.某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52.5万元。企业全年平均在册职工300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.7.95
B.9.90
C.10.22
D.11.32

7.某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.8.48
B.8.25
C.8.41
D.8.44

8.企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理规定是（ ）。

A.税前不得扣除
B.税前可以扣除
C.税前按30％扣除
D.税前按50％扣除

9.某公司企业所得税税率为33％，某年度从联营企业分回税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15％（当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5％）。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（ ）万元。

A.10.8
B.11.75
C.12.71
D.14.25

10.某乡镇企业2004年度实现收入总额250万元，应扣除的成本、费用225万元，应扣除的销售税费22万元。2004年度该乡镇企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.0.45
B.0.49
C.0.54
D.0.99

11.某公司企业所得税税率为33％，2004年度取得境内应税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为35％，由于享受了5％的税率优惠，实际缴纳了30％的企业所得税。该公司2004年度在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.39.60
B.41.39
C.42.15
D.46.82

12.自2004年1月1日起，对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，企业所得税的处理规定是（ ）。

A.全额征收企业所得税
B.免征企业所得税
C.第一年减半征收企业所得税
D.第一年免征企业所得税

13.某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税（ ）万元。

A.0.54
B.0.81
C.0.99
D.1.62

14.对于从事房地产开发经营的外商投资企业，其房地产销售收入的确认，下列表述中正确的是（ ）。

A.采用分期付款销售的，以房产使用权交付对方为销售收入的实现
B.采用银行提供按揭贷款销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现
C.采用以土地使用权置换房屋的，以产权登记变更之日作为销售收入的实现
D.采用一次性全额收款的，以开具发票之日作为销售收入的实现

15.设在经济特区的某生产性外商投资企业l995年成立，经营期限l0年以上，有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表：（单位：万元）

该企业1995～2004年合计应缴纳的企业所得税额是（ ）万元。（不考虑地方所得税）

A.8
B.11
C.13.5
D.17.5

16.设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年8月投产，经营期限l0年。l997年为获利年度，1999年起被认定为先进技术企业。该企业2004年经税务机关审核的境内所得20万元，在A国的境外税后所得8万元（已经在A国缴纳所得税2万元）。该企业2004年应缴纳的企业所得税和地方所得税额是（ ）万元。 （地方所得税税率3％）

A.1.9
B.2.6
C.4.3
D.3.9

17.2004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备，支付当年的使用费80万元。另外，还向境外8公司支付借款利息20万元。该公司应代扣代缴预提所得税（ ）万元。

A.7.6
B.8
C.9.6
D.10

18.在经济特区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过（ ）万美元，经营期在10年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第l年免税，第2年和第3年减半征收。

A.500
B.1000
C.1500
D.2000

19.某外国投资者1998年在经济特区所在城市的老市区投资举办了一家生产性企业，2000年被税务机关认定为开始获利年度，2005年该外国投资者决定从2004年度所分得的税后利润中取出90万元，用于增加本企业注册资本，经营期限暂定为10年。该外国投资者可以获得的再投资退税额为（ ）万元。（地方所得税税率3％）

A.3.02
B.4.14
C.5.08
D.6.35

20.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，在我国境内负有代扣代缴预提所得税义务的扣缴义务人每次扣缴的税款，应当于（ ）日内缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。

A.5
B.7
C.10
D.15

21.李某还有22个月至法定退休年龄，办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入18000元。李某原月工资为860元，则李某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（ ）元。

A.30
B.3225
C.178l
D.3255

22.徐某2004年承包某加工厂，根据协议变更登记

（责任编辑：）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页